Слайд 2
НОВОСТИ ФП
Контрольно-надзорная деятельность в сфере валютного контроля
28.02.2013
Результаты
контрольно-надзорной деятельности Росфиннадзора при осуществлении государственной функции органа валютного
контроля за 2012 года
http://www.rosfinnadzor.ru/work/valutnii_control/currency_control/
С 13 февраля 2013 г. вступает в силу Федеральный закон от 12.11.2012 г. №194-ФЗ, изложивший в новой редакции часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ, устанавливающую ответственность за совершение незаконных валютных операций
Слайд 3
ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
ФЗ о валютном регулировании и валютном
контроле от 10.12.2003 №173-ФЗ
КоАП, ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства
РФ и актов органов валютного регулирования»
УК, ст. 193 «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте»
Инструкция ЦБ от 04.06.2012 г. №138-И о паспортах сделки
Слайд 4
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
Валюта Российской Федерации (ВРФ)
Иностранная валюта (ИВ)
Внутренние ценные
бумаги (ВнутрЦБ)
Внешние ценные бумаги (ВнешЦБ)
Валютные ценности (ВЦ = ИВ
+ ВнешЦБ)
Резиденты (граждане РФ за исключением прожиавющих в иностранном государстве не менее года, иностранные граждане с ВЖ, юл, созданные в РФ, их филиалы, РФ, субъекты РФ)
Нерезиденты (фл, не являющиеся резидентами, юл, созданные в иностранных государствах и их филиалы в РФ, иные)
Слайд 5
ВАЛЮТНЫЕОПЕРАЦИИ
Разные лица
Р-Р/ВЦ
Р-Н, Н-Р/ВЦ, ВРФ, ВнутрЦБ
Н-Н/ВЦ, ВРФ, ВнутрЦБ
Одно лицо
Ввоз
и вывоз/ВЦ,ВРФ, ВнутрЦБ
Перевод в РФ, из РФ/ИВ, ВРФ, ВнутрЦБ,
ВнешЦБ
Перевод Н внутри РФ/ВРФ, ВнутрЦБ, ВнешЦБ
Слайд 6
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ (2)
Р-Н – БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ (купля-продажа ИВ
и чеков в ИВ только через уполномоченные банки) ст.
6
Р-Р – ЗАПРЕЩЕНЫ (23 исключения: магазины беспошлинной торговли, комиссионеры-комитенты по внешнеторговым операциям, перевозка вывозимого и ввозимого груза… + операции с уполномоченными банками: кредиты, вклады, банковские гарантии …) ст. 9
Н-Н – БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ ст. 10
Слайд 7
СЧЕТА В ИНОСТРАННЫХ БАНКАХ
Резиденты открывают счета в иностранных
банках (ОЭСР, ФАТФ) без ограничений с уведомлением налогового органа
Зачисление
средств на счета в иностранных банках только:
со счетов в уполномоченных банках
в случаях, специально предусмотренных законом: транспортные организации и фл, находящиеся за границей, в пользу родственников, займы и кредиты на срок более двух лет…)
Слайд 8
СЧЕТА НА ТЕРРИТОРИИ РФ
Нерезиденты на территории РФ вправе
открывать банковские счета в ИВ и ВРФ только в
уполномоченных банках
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять ИВ со своих счетов в РФ на свои счета за пределы РФ (п. 4 ст.13)
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках счета в ИВ
Слайд 9
РЕПАТРИАЦИЯ ВЫРУЧКИ
Резиденты должны обеспечить: получение от нерезидентов иностранной
валюты за переданные товары (работы, услуги)
Возврат в РФ денежных
средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные товары
Паспорт сделки
10% нарушений за 2012 г.
Слайд 10
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Органы ВК: ЦБ и ФСФБН
Агенты ВК: банки,
ПУРЦБ, таможенные и налоговые органы
Общие полномочия: проводить проверки, запрашивать
и получать документы
Специальные полномочия органов: выдавать предписания, применять меры ответственности
Специальные полномочия агентов: отказывать в проведении валютных операций при непредставлении документов, представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях
Слайд 11
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ПОДКОНТРОЛЬНЫХ ЛИЦ
Права:
Знакомиться с актами проверок
Обжаловать
решения и действия (бездействие) органов и агентов ВК и
их ДЛ
Возмещение реального ущерба
Обязанности:
Представлять документы и информацию
Вести учет и отчетность по валютным операциям
Выполнять предписания органов валютного контроля
Слайд 12
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Осуществление незаконных валютных операций
(запрещенных или с нарушением) – штраф от ¾ до
одного размера суммы незаконной валютной операции
Невыполнение обязанности по получению в срок выручки - штраф в размере 1/150 ставки ЦБ за каждый день просрочки и/или ¾-1
Невыполнение обязанности по возврату уплаченных средств за не ввезенные товары – штраф ¾ - 1
Слайд 13
СУММА ВЗЫСКАННЫХ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ
За 2012 год общая
сумма взысканных Росфиннадзором штрафных санкций по делам, возбужденным в
сфере валютного контроля, по данным Федерального казначейства составила свыше 448,4 млн. руб
Слайд 14
Отдельные показатели деятельности Росфиннадзора
в сфере валютного контроля
за 2012 год
