Презентация на тему Законодательное регулирование налоговых отношений в РФ

огромный пакет налоговых нор­мативных правовых документов, включая законы и

подзаконные акты, которые зачастую содержали противоречия, произвольное толкование отдельных налого­вых норм, поэтому уже с 1995 г. шла речь о принятии единого кодифицированного акта — Налогового кодекса РФ.

В 1998 г. была принята первая часть Налогового кодекса РФ.

о налогах и сборах.

Она включает в себя законодательство

РФ, которое состоит из НК РФ и приня­тых на его основе федеральных законов.

Законодательство субъектов РФ о нало­гах и сборах состоит из законов субъектов РФ, которые принимаются в соответ­ствии с НК РФ.

Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах также принимаются в соответствии с НК РФ.

20 глав.

В них последовательно устанавливаются:


1) виды налогов и

сборов, взимаемых в Российской Федерации;
2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполне­ния обязанностей по уплате налогов и сборов;
3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ра­нее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и мест­ных налогов и сборов;
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других уча­стников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
5) формы и методы налогового контроля;
6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;
7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

на все нормативные акты, регламентирующие налоги и сборы:

Институты,

понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

кото­рой началось с 2000 г. и пока продолжается, состоит

из глав, начиная с 21-й, по­священных конкретному налогу или сбору.

Таким образом,
Налоговый кодекс РФ является актом прямого действия, регламентирующим правила взи­мания налогов и сборов в стране.

следующий порядок:
федеральные органы исполнительной вла­сти, уполномоченные осуществлять функции

по разработке государственной по­литики и нормативному правовому регулированию в сфере налогов и сборов, та­моженного дела

органы исполнительной власти субъектов РФ;

исполнительные органы местного самоуправления в пределах своей компетенции издают норма­тивные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах

контроля.
издает для своих подразделений приказы, инструк­ции и

методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не относятся к актам законодательства о налогах и сборах.


ФНС был разработан целый ряд методических рекомендаций по примене­нию глав части второй НК РФ для обеспечения единообразного применения норм НК РФ и осуществления контроля за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах

агента документы по формам, установленным государственными органами и органами

местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;
производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи

пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов;
6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у

них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

также взыскивать пени и штрафы в порядке, установленном НК

РФ;
10) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля и др.

осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и

сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;
осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ

РФ

по управлению каждым элементом, входящим в понятие налоговой системы.
В

отношении первого элемента (совокупность налогов) — это законодательное установление перечня налогов и порядка налогообложения по каждому виду налогов и сборов.

В отношении второго элемента (компетенции органов власти и управления в налоговой сфере) — это законодательное (в конституционном, гражданском, налоговом законодательстве) установление компетенции, принципов, процедур, форм и методов организации и деятельности уполномоченных органов власти в налоговой сфере.

По третьему элементу (совокупность налоговых органов) — это определение функций и задач налоговых органов, обеспечивающих налоговый контроль и привлечение к ответственности лиц, нарушающих налоговое законодательство.

Налоговое администрирование —
это деятельность

уполномоченных органов управления, главным образом ФНС РФ и его территориальных органов, частично МФ РФ, Федеральной таможенной службой РФ, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений.

законодательства налогоплательщиками (плательщиками сборов);

контроль за реализацией и исполнением налогового

законодательства налоговыми органами;

организационное, методическое и аналитическое обеспечение контрольной деятельности.

соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками и налоговыми органами.

 Разработка предложений по

совершенствованию механизма изсчисления налогов и налогового контроля.

 Деятельность по обеспечению контрольной функции налоговых органов (организационные, методические, аналитические и др.материалы)

построения налоговой системы, а именно обеспечения максимального поступления налогов

и сборов в бюджет при минимальных издержках взимания и налогового контроля.

Одним из показателей эффективности налогового администрирования является минимизация административных расходов по сбору налогов и соблюдению налогового законодательства, в том числе на содержание налогового аппарата.

партнерство

о том, что:

действующие нормы налогового законодательства перестали отвечать

потребностям экономического развития (отдельных отраслей, видов деятельности, операций и т. д.) и их следует проанализировать и возможно изменить;
применяемые методы контроля налоговых органов утратили способность отслеживать возникающие схемы минимизации налоговых платежей и перекрывать уход налогоплательщиков от уплаты налогов;
усилились международные интеграционные процессы и возникла необходимость координации действий не только отечественных, но и зарубежных налоговых органов с учетом особенностей национальных налоговых законодательств, а также международных правил об избежании двойного налогообложения.