Презентация на тему Налог на прибыль

должны одновременно быть:

экономически обоснованны;
документально подтверждены;
связаны с деятельностью, направленной на

получение дохода.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признается!!!

т.д., используемых при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг.

Полный перечень — в статье 254 НК РФ.

безвозмездно или оприходовала в результате демонтажа основных средств, она

может учесть в расходах при отпуске в производство. Величина расхода при этом определяется как сумма, которую организация учла в составе внереализационных доходов при оприходовании.

списываются в уменьшение доходов не в полной сумме, а

по нормам. Это потери от недостачи или порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов. На расходы они относятся в пределах норм естественной убыли, утвержденных отраслевыми ведомствами.

стимулирующие надбавки, компенсации, единовременная помощь и другие;
отчисления в резерв

на предстоящую оплату отпусков, включая страховые взносы на обязательное страхование;
расходы на добровольное личное страхование.

является закрытым
При расчете налога на прибыль в расходах

на оплату труда можно учесть и затраты, которые в нем не поименованы.
Но только при условии, что эти затраты одновременно отвечают двум условиям.
они предусмотрены трудовыми или коллективными договорами либо законодательством
они экономически обоснованы и документально подтверждены.

определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные

группы, утвержденной постановлением Правительства от 1 января 2002 года № 1.

брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства;
• ОС, приобретенные или

созданные за счет средств целевого финансирования;
• приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности с периодическими платежами за их покупку ;
• безвозмездно переданное (полученное) имущество;
• ОС на консервации сроком > 3 месяцев;
• ОС на реконструкции и модернизации > 12 месяцев;
• земля и иные объекты природопользования;
• материалы;
• объекты незавершенного капстроительства;
• товары;
• не давшие положительного результата НИОКР;
• интеллектуальные и деловые качества сотрудников, их квалификация и способность к труду.

(Складывается она из всех расходов на его покупку, сооружение,

изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (кроме случаев, когда кодекс обязывает их учитывать в первоначальной стоимости).

В некоторых случаях первоначальная стоимость может меняться. 

статьи 259.2 Налогового кодекса.

Когда значение суммарного баланса становится меньше

20 000 руб., группу можно ликвидировать, а оставшуюся стоимость списать полностью на внереализационные расходы текущего периода.  Сделать это можно в месяце, следующем за месяцем, когда суммарный баланс стал меньше указанного порога.

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором

объект был введен в эксплуатацию. А прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда объект был списан либо выбыл из состава амортизируемого имущества.
В учетной политике должно быть записано, линейный или нелинейный метод выбрала компания (для зданий, сооружений передаточных устройств, относящихся к 8-й, 9-й или 10-й группе, а также нематериальных активов сроком службы более 20 лет возможна только линейная амортизация)
Изменить метод можно с начала очередного года. При этом перейти с нелинейного на линейный метод разрешается не чаще одного раза в 5 лет.

и того же объекта основных средств запрещено.

решению руководства компании

Их можно применять к любым основным средствам.

Такое решение закрепляется в учетной политике. При этом срок полезного использования объекта увеличится.

в ст.264 НК РФ.
расходы на ремонт и аренду

основных средств,
налоги и сборы,
рекламные,
командировочные,
представительские расходы,
стоимость услуг связи,
затраты на обучение сотрудников и т.д.

от расходов на оплату труда за отчетный период.

средствам,
отчисления в резерв по сомнительным долгам,
услуги банков,

судебные расходы,
премии и скидки покупателям и т.д.

Кроме того, к внереализационным расходам приравнивают убытки прошлых лет, суммы безнадежных долгов, потери от стихийных бедствий

методу начисления, т. е. показатель по выручке нужно отслеживать

ежеквартально!!!!

методе начисления расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, надо

учитывать равномерно. Таковы требования пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса.

например, по договору аренды

необходимо делить на прямые и косвенные.
(Правила разделения закреплены

в ст. 318 НК РФ)
Косвенные расходы в полном объеме учитываются в текущем периоде;
Прямые относятся на расходы лишь в части, которая приходится на реализованную в отчетном (налоговом) периоде продукцию.
Перечень прямых расходов компания определяет самостоятельно и закрепляет его в учетной политике. Остальные расходы признаются косвенными.

необходимо оценить остаток незавершенного производства, готовой продукции и отгруженных

товаров. Примерные правила такой оценки приведены в ст.319 НК РФ, однако конкретный порядок устанавливает сама организация в учетной политике. Выбранный порядок компания обязана применять не менее двух налоговых периодов.

расходы только после их реализации, то есть после перехода

права собственности от продавца к покупателю. Если по договору таким моментом является оплата, то списать покупную стоимость отгруженных товаров можно будет на дату их оплаты покупателем.