Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.

Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Контроль налогов

Содержание

Стадии предпроверочного анализаI стадия. Накопление информации в ходе налогового контроляСвоевременность представления налоговой отчетностиСвоевременность уплаты налоговАвтоматизированный вводКамеральная проверка (информация о финансово-хозяйственной деятельности)
Налоговый контрольИндивидуальные предприниматели Стадии предпроверочного анализаI стадия. Накопление информации в ходе налогового контроляСвоевременность представления налоговой Стадии предпроверочного анализаII стадия. Анализ информацииПо общедоступным критериямУглубленный анализ перед выездной проверкой Стадии предпроверочного анализаII стадия. Анализ информацииПо общедоступным критериямУглубленный анализ перед выездной проверкой Статьи 100, 101 НК статья 101.4 НКПроизводство по делам о налоговых правонарушениях Процедуры по ст. 101.4 НК10 дней со дня обнаружения фактов нарушения налогового Процедуры по ст. 101.4 НКРешение:о привлечении к ответственности;об отказе в привлечении к Процедуры по ст. 101.4 НКВручение решения и требования:под расписку или иным способом, Статья 100 НК10 дней после окончания камеральной проверки: составление и подписание акта Процедуры по ст. 101 НК10 дней – уведомление о вызове НП (приказ Статья 101 НКНеявка НП, присутствие которого при рассмотрении необходимо: решение об отложении Процедуры по ст. 101 НКРешение:о привлечении к ответственности;об отказе в привлечении к Процедуры по ст. 101 НК10 дней с даты вступления в силу решения: Формат представления налоговой отчетностиПредставление отчетности в электронном виде: среднесписочная численность работников за Непредставление расчетов: авансов, сборов, налоговых агентовПроизводство: ст. 101.4 НКШтраф: ст. 126 НК Непредставление налоговых декларацийПриостановление операций по счетам и переводов электронных денежных средств (ст. Непредставление налоговых деклараций1. Декларация получена:следующий день – отмена решения, передача в банк Нарушение срока представления налоговых деклараций3 месяца со дня получения: камеральная проверка →10 Камеральная налоговая проверкаПроцедура – ст. 88 НК Юридическим фактом, служащим основанием для Камеральная налоговая проверкаПроводится: уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их Камеральная налоговая проверкаПроводится: по месту нахождения налогового органа ; в течение 3 Камеральная налоговая проверкаПроводится на основе: налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, Предмет камеральной проверкиСвоевременность представленияСопоставимость показателейВзаимоувязка показателейДостоверность показателейПроверка полноты и качества документов (информации) Последовательность действий при проведении камеральной проверкиПринятие и ввод → автоматизированный контроль: взаимоувязка Вызов налогоплательщикаУведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)(приказ ФНС от 31.05.2007 Сообщение налогоплательщикуЕсли выявлены ошибки, противоречия, несоответствия, то:об этом сообщается налогоплательщику с требованием Пояснения налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов)С пояснениями:вправе дополнительно представить в налоговый орган Обязанность составить акт проверкиесли после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при Мероприятия налогового контроляПроверка данных учета и отчетностиИстребование документов (информации)Вызов на основании уведомленияСообщение Истребование документов, связанных с проведением проверкиУ налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) – Истребование документов у налогоплательщика при проведении камеральной проверкидокументы, подтверждающие право налогоплательщиков на Требование о предоставлении документов Может быть передано проверяемому лицу(его законному или уполномоченному Истребуемые документыМогут быть представлены проверяемым лицом:лично (или через представителя);заказным письмом;в электронном виде Проверка уточненной декларацииПорядок представления – статья 81 НК При поступлении уточненной декларации Проверка уточненной декларации выявленные при проверке ранее поданной декларации обстоятельства анализируют применительно Анализ налоговой отчетностиВид налогаПериодСумма обязательств по первичной декларации (+/-)Количество уточненных деклараций, в Проверка декларации с заявленным возмещением НДСОтсутствие нарушений:3 дня с момента окончания проверки Проверка декларации с заявленным возмещением НДСВыявлены нарушения:Акт в порядке ст. 100 НКПроизводство Окончание проверки декларации по НДФЛФормирование налогового уведомления на уплату авансовых платежей по Общедоступные критерииПриказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» Для включения в план выездных налоговых проверокПриоритетными являются НП, в отношении которых Общедоступные критерииУбыточная деятельность в течение 2-х и более календарных летДоля вычетов по Общедоступные критерииВыплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по Общедоступные критерииПриближение (менее 5%) к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, Общедоступные критерииДоля профессиональных налоговых вычетов в общей сумме доходов ИП превышает 83%Заключение Общедоступные критерии«Миграция» между налоговыми органамиВедение деятельности с высоким налоговым рискомНалоговая нагрузка ниже Упрощенная система налогообложенияНалоговые риски связаны с:необоснованным применением спецрежима;искажением (сокрытием) доходов;завышением (необоснованным учетом) расходов Упрощенная система налогообложенияАнализ финансово-хозяйственной деятельности:анализ доходов по стр. 210 декларации на приближение Упрощенная система налогообложенияАнализ финансово-хозяйственной деятельности:правильность уменьшения единого налога - на Переход с общего режима на УСН (ст. 346.25 НК)Определяется остаточная стоимость ОС Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы)Остаточная стоимость основных средств, Переход с УСН на общий режимСуммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным Переход с общего режима на ЕСХНСуммы НДС, принятые к вычету по товарам Переход с общего режима на ЕНВДСуммы НДС, принятые к вычету по товарам НДФЛНалоговые риски:искажение (сокрытие) доходов;завышение профессиональных вычетов НДФЛАнализ финансово-хозяйственной деятельности:Динамика доходов и расходов, выявление нехарактерных отклонений, сравнение темпов роста Темпы роста Структура профессиональных вычетов Анализ доходов ИП из разных источников НДС анализ ФХД по годам и кварталамположения учетной политики;динамика и структура налогооблагаемых ЕНВДРиски:неправомерное применение ЕНВД;искажение физических показателей;отсутствие или неправильное ведение раздельного учета при совмещении разных режимов налогообложения ЕНВДАнализ финансово-хозяйственной деятельности:правомерность применения ЕНВД;динамика физических показателей по годам и кварталам;правильность применения
Слайды презентации

Слайд 2 Стадии предпроверочного анализа
I стадия. Накопление информации в ходе

Стадии предпроверочного анализаI стадия. Накопление информации в ходе налогового контроляСвоевременность представления

налогового контроля
Своевременность представления налоговой отчетности
Своевременность уплаты налогов
Автоматизированный ввод
Камеральная проверка

(информация о финансово-хозяйственной деятельности)

Слайд 3 Стадии предпроверочного анализа
II стадия. Анализ информации
По общедоступным критериям

Углубленный

Стадии предпроверочного анализаII стадия. Анализ информацииПо общедоступным критериямУглубленный анализ перед выездной проверкой

анализ перед выездной проверкой

Слайд 4 Стадии предпроверочного анализа
II стадия. Анализ информации
По общедоступным критериям

Углубленный

Стадии предпроверочного анализаII стадия. Анализ информацииПо общедоступным критериямУглубленный анализ перед выездной проверкой

анализ перед выездной проверкой

Слайд 5 Статьи 100, 101 НК статья 101.4 НК
Производство по

Статьи 100, 101 НК статья 101.4 НКПроизводство по делам о налоговых правонарушениях

делам о налоговых правонарушениях

Слайд 6 Процедуры по ст. 101.4 НК
10 дней со дня

Процедуры по ст. 101.4 НК10 дней со дня обнаружения фактов нарушения

обнаружения фактов нарушения налогового законодательства: составление и подписание акта

(приказ ФНС от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@) →
10 дней со дня получения акта (НП вправе): представить письменные возражения,
приложить (передать в согласованный срок) документы (копии документов) →
10 дней – уведомление о вызове НП (приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@), рассмотрение акта, могут быть привлечены свидетель, эксперт, специалист, принятие решения →



Слайд 7 Процедуры по ст. 101.4 НК
Решение:
о привлечении к ответственности;
об

Процедуры по ст. 101.4 НКРешение:о привлечении к ответственности;об отказе в привлечении

отказе в привлечении к ответственности.
Вступление в силу:
немедленно после вынесения
10

дней с даты вступления в силу решения: требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (приказ ФНС от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@) (ст. 69, п. 2 ст. 70 НК)




Слайд 8 Процедуры по ст. 101.4 НК
Вручение решения и требования:
под

Процедуры по ст. 101.4 НКВручение решения и требования:под расписку или иным

расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения
Административное правонарушение:


рассмотрение – глава 29 КоАП РФ
перечень уполномоченных должностных лиц НО – приказ ФНС от 02.08.2005 № САЭ-3-06/354@.



Слайд 9 Статья 100 НК
10 дней после окончания камеральной проверки:

Статья 100 НК10 дней после окончания камеральной проверки: составление и подписание

составление и подписание акта (приказ ФНС от 13.12.2006 №

САЭ-3-06/892@)→
5 дней с даты акта: вручение НП →
15 дней со дня получения акта (НП вправе): представить письменные возражения,
приложить (передать в согласованный срок) документы (копии документов) →





Слайд 10 Процедуры по ст. 101 НК
10 дней – уведомление

Процедуры по ст. 101 НК10 дней – уведомление о вызове НП

о вызове НП (приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@),

рассмотрение акта, ознакомление НП с материалами дела (в т.ч. допмероприятий), могут быть привлечены свидетель, эксперт, специалист, принятие решения.
До 1 месяца может быть продлен срок рассмотрения материалов налоговой проверки по решению руководителя (приказ ФНС от 07.05.2007 № ММ-3-06/281@).




Слайд 11 Статья 101 НК
Неявка НП, присутствие которого при рассмотрении

Статья 101 НКНеявка НП, присутствие которого при рассмотрении необходимо: решение об

необходимо: решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (приказ

ФНС от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@).
Необходимость получения дополнительных доказательств: решение о проведении доп.мероприятий налогового контроля (приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@).
Не более 1 месяца – доп. мероприятия: истребование документов ст. 93, 93.1 НК, допрос свидетеля, экспертиза.




Слайд 12 Процедуры по ст. 101 НК
Решение:
о привлечении к ответственности;
об

Процедуры по ст. 101 НКРешение:о привлечении к ответственности;об отказе в привлечении

отказе в привлечении к ответственности.
Вручение НП:
5 дней со

дня вынесения
Вступление в силу:
10 дней со дня вручения
со дня утверждения вышестоящим НО – в случае подачи апелляционной жалобы в порядке ст. 101.2 НК



Слайд 13 Процедуры по ст. 101 НК
10 дней с даты

Процедуры по ст. 101 НК10 дней с даты вступления в силу

вступления в силу решения: требование об уплате налога, сбора,

пени, штрафа (приказ ФНС от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@).
Административное правонарушение:
рассмотрение – глава 29 КоАП РФ
перечень уполномоченных должностных лиц НО – приказ ФНС от 02.08.2005 № САЭ-3-06/354@.



Слайд 14 Формат представления налоговой отчетности
Представление отчетности в электронном виде:

Формат представления налоговой отчетностиПредставление отчетности в электронном виде: среднесписочная численность работников

среднесписочная численность работников за прошлый год превышает 100 человек.


До 2012 г. – приказ Росстата № 278 (п.п. 82 – 87).
С 2012 г. – приказ Росстата от 24.10.2011 № 435 (п.п. 77 – 84).
Процедура – по ст. 101.4
Штраф – по ст. 119.1:
200 руб.

Слайд 15 Непредставление расчетов: авансов, сборов, налоговых агентов
Производство: ст. 101.4

Непредставление расчетов: авансов, сборов, налоговых агентовПроизводство: ст. 101.4 НКШтраф: ст. 126

НК
Штраф: ст. 126 НК – 200 руб. за каждый

документ
Административное правонарушение: п.1 ст. 15.6 КоАП (граждане 100 – 300 руб., должностные лица 300 – 500 руб.)
Начало камеральной налоговой проверки

Слайд 16 Непредставление налоговых деклараций
Приостановление операций по счетам и переводов

Непредставление налоговых декларацийПриостановление операций по счетам и переводов электронных денежных средств

электронных денежных средств (ст. 76 НК):
по истечении 10

дней со дня наступления срока представления декларации – решение (приказ ФНС от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@), передача в банк на бумажном носителе или в электронном виде
следующий день после принятия решения – передача копии решения НП

Слайд 17 Непредставление налоговых деклараций
1. Декларация получена:
следующий день – отмена

Непредставление налоговых деклараций1. Декларация получена:следующий день – отмена решения, передача в

решения, передача в банк (под расписку, с уведомлением или

по ТКС), передача копии НП (под расписку или с уведомлением).
2. Декларация не получена:
выявление и анализ фактов уклонения от уплаты налогов;
вопрос о назначении выездной проверки.

Слайд 18 Нарушение срока представления налоговых деклараций
3 месяца со дня

Нарушение срока представления налоговых деклараций3 месяца со дня получения: камеральная проверка

получения: камеральная проверка →
10 дней после окончания проверки –

акт в порядке ст. 100 НК →
производство в порядке ст. 101 НК →
штраф – ст. 119 (5% неуплаченной суммы за каждый месяц, min = 1000 руб., max = 30% )
административное правонарушение – ст. 15.5 КоАП (должностные лица – предупреждение или 300-500 руб.).

Слайд 19 Камеральная налоговая проверка
Процедура – ст. 88 НК

Юридическим

Камеральная налоговая проверкаПроцедура – ст. 88 НК Юридическим фактом, служащим основанием

фактом, служащим основанием для начала проведения проверки , является

поступление в налоговый орган налоговой декларации (расчета)

Слайд 20 Камеральная налоговая проверка
Проводится:
уполномоченными должностными лицами налогового органа

Камеральная налоговая проверкаПроводится: уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с

в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального

решения руководителя налогового органа





Слайд 21 Камеральная налоговая проверка
Проводится:
по месту нахождения налогового органа

Камеральная налоговая проверкаПроводится: по месту нахождения налогового органа ; в течение

;

в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком

налоговой декларации (расчета)



Слайд 22 Камеральная налоговая проверка
Проводится на основе:
налоговых деклараций (расчетов)

Камеральная налоговая проверкаПроводится на основе: налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных

и документов, представленных налогоплательщиком,
а также других документов

о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Слайд 23 Предмет камеральной проверки
Своевременность представления
Сопоставимость показателей
Взаимоувязка показателей
Достоверность показателей
Проверка полноты

Предмет камеральной проверкиСвоевременность представленияСопоставимость показателейВзаимоувязка показателейДостоверность показателейПроверка полноты и качества документов (информации)

и качества документов (информации)

Слайд 24 Последовательность действий при проведении камеральной проверки
Принятие и ввод

Последовательность действий при проведении камеральной проверкиПринятие и ввод → автоматизированный контроль:

→ автоматизированный контроль: взаимоувязка показателей декларации (расчета) → протоколы

ошибок.
Автоматизированный камеральный налоговый контроль.
Дальнейшая проверка с проведением мероприятий налогового контроля.
Оформление результатов проверки:
завершение без акта;
(или) составление акта в порядке ст.100 НК


Слайд 25 Вызов налогоплательщика
Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового

Вызов налогоплательщикаУведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)(приказ ФНС от

агента)
(приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@)
для дачи пояснений (по

ошибкам, противоречиям, несоответствиям) в случаях, когда требуется его непосредственная явка.
Основание – пп.4 п.1 ст. 31 НК.
Неявка – п. 1 ст. 19.4 КоАП (предупреждение или штраф 500 – 1000 руб. для граждан, 2000 – 4000 руб. для должностных лиц).

Слайд 26 Сообщение налогоплательщику
Если выявлены ошибки, противоречия, несоответствия, то:
об этом

Сообщение налогоплательщикуЕсли выявлены ошибки, противоречия, несоответствия, то:об этом сообщается налогоплательщику с

сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней

необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Форма сообщения (с требованием представления пояснений) – приложение № 3 к Административному регламенту.
Непредставление – п. 1 ст. 19.4 КоАП

Слайд 27 Пояснения налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов)
С пояснениями:
вправе дополнительно

Пояснения налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов)С пояснениями:вправе дополнительно представить в налоговый

представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и

(или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

Слайд 28 Обязанность составить акт проверки
если после рассмотрения представленных пояснений

Обязанность составить акт проверкиесли после рассмотрения представленных пояснений и документов либо

и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган

установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах.
Акт составляется в порядке ст. 100 НК.

Слайд 29 Мероприятия налогового контроля
Проверка данных учета и отчетности
Истребование документов

Мероприятия налогового контроляПроверка данных учета и отчетностиИстребование документов (информации)Вызов на основании

(информации)
Вызов на основании уведомления
Сообщение (с требованием представления пояснений)
Допрос свидетеля
Экспертиза
Привлечение

специалиста, переводчика
Запросы в банк
Осмотр документов и предметов
Запросы в компетентные органы иностранных государств

Слайд 30 Истребование документов, связанных с проведением проверки
У налогоплательщика (налогового

Истребование документов, связанных с проведением проверкиУ налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов)

агента, плательщика сборов) – в порядке ст. 93 НК
У

контрагентов проверяемого лица и иных лиц – в порядке ст. 93.1 НК
У банков – в порядке ст. 86 НК

Слайд 31 Истребование документов у налогоплательщика при проведении камеральной проверки
документы,

Истребование документов у налогоплательщика при проведении камеральной проверкидокументы, подтверждающие право налогоплательщиков

подтверждающие право налогоплательщиков на заявленные налоговые льготы;

документы, представление которых

вместе с налоговой декларацией (расчетом) предусмотрено НК РФ;

документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов - при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога;

 документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты налогов, связанных с природными ресурсами.

Слайд 32 Требование о предоставлении документов
Может быть передано проверяемому

Требование о предоставлении документов Может быть передано проверяемому лицу(его законному или

лицу
(его законному или уполномоченному представителю):
лично под расписку
или в

электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Слайд 33 Истребуемые документы
Могут быть представлены проверяемым лицом:
лично (или через

Истребуемые документыМогут быть представлены проверяемым лицом:лично (или через представителя);заказным письмом;в электронном

представителя);
заказным письмом;
в электронном виде (по установленным форматам) по ТКС.
Порядок

истребования и передачи документов по ТКС – приказ ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@.

Слайд 34 Проверка уточненной декларации
Порядок представления – статья 81 НК

Проверка уточненной декларацииПорядок представления – статья 81 НК При поступлении уточненной

При поступлении уточненной декларации (расчета) до окончания проверки:
проверка ранее

поданной декларации (расчета) прекращается;
акт проверки не составляется;
- (и) начинается проверка уточненной декларации (расчета).

Слайд 35 Проверка уточненной декларации
выявленные при проверке ранее поданной

Проверка уточненной декларации выявленные при проверке ранее поданной декларации обстоятельства анализируют

декларации обстоятельства анализируют применительно к уточненной декларации;

документы (сведения)

по прекращенной проверке могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика

Слайд 36 Анализ налоговой отчетности
Вид налога
Период
Сумма обязательств по первичной декларации

Анализ налоговой отчетностиВид налогаПериодСумма обязательств по первичной декларации (+/-)Количество уточненных деклараций,

(+/-)
Количество уточненных деклараций, в т.ч. уточняющих налоговые обязательства
Сумма уточненных

обязательств по актуальной декларации по сравнению с первичной (+/-)
Причина подачи уточненной декларации
Привлечение к ответственности по ст. 122 НК

Слайд 37 Проверка декларации с заявленным возмещением НДС
Отсутствие нарушений:
3 дня

Проверка декларации с заявленным возмещением НДСОтсутствие нарушений:3 дня с момента окончания

с момента окончания проверки – докладная записка (п. 25.5

регламента) →
7 дней по окончании проверки решение о возмещении суммы налога (приказ ФНС от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@), копия решения вручается налогоплательщику →
и решение о зачете (возврате) налога →
следующий день: поручение в ФК на возврат;
5 дней: сообщение НП о принятых решениях.

Слайд 38 Проверка декларации с заявленным возмещением НДС
Выявлены нарушения:
Акт в

Проверка декларации с заявленным возмещением НДСВыявлены нарушения:Акт в порядке ст. 100

порядке ст. 100 НК
Производство в порядке ст. 101 НК
Решение

о привлечении (отказе в привлечении) И
Решение о возмещении полностью и решение о зачете (возврате);
(или) Решение об отказе в возмещении полностью;
(или) Решение о возмещении частично и Решение о зачете (возврате)и Решение об отказе в возмещении частично

Слайд 39 Окончание проверки декларации по НДФЛ
Формирование налогового уведомления на

Окончание проверки декларации по НДФЛФормирование налогового уведомления на уплату авансовых платежей

уплату авансовых платежей по НДФЛ

Форма уведомления: приказ МНС РФ

от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@

Слайд 40 Общедоступные критерии
Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@

Общедоступные критерииПриказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»


«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

Слайд 41 Для включения в план выездных налоговых проверок
Приоритетными являются

Для включения в план выездных налоговых проверокПриоритетными являются НП, в отношении

НП, в отношении которых у НО имеются сведения:
об их

участии в схемах ухода от налогообложения,
или схемах минимизации налоговых обязательств,
и (или) результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика свидетельствуют о предполагаемых налоговых правонарушениях.
 

Слайд 42 Общедоступные критерии
Убыточная деятельность в течение 2-х и более

Общедоступные критерииУбыточная деятельность в течение 2-х и более календарных летДоля вычетов

календарных лет
Доля вычетов по НДС от суммы начисленного с

налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев
Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг)


Слайд 43 Общедоступные критерии
Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника

Общедоступные критерииВыплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня

ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте

РФ.
Источники информации по ИП:
сведения о среднесписочной численности;
справки 2-НДФЛ

Слайд 44 Общедоступные критерии
Приближение (менее 5%) к предельному значению установленных

Общедоступные критерииПриближение (менее 5%) к предельному значению установленных НК РФ величин

НК РФ величин показателей, влияющих на исчисление налога для

налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения (2 и более раза в течение календарного года)

Слайд 45 Общедоступные критерии
Доля профессиональных налоговых вычетов в общей сумме

Общедоступные критерииДоля профессиональных налоговых вычетов в общей сумме доходов ИП превышает

доходов ИП превышает 83%
Заключение договоров с посредниками без разумных

экономических причин
Непредставление пояснений на уведомление налогового органа

Слайд 46 Общедоступные критерии
«Миграция» между налоговыми органами
Ведение деятельности с высоким

Общедоступные критерии«Миграция» между налоговыми органамиВедение деятельности с высоким налоговым рискомНалоговая нагрузка

налоговым риском
Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по виду экономической

деятельности (Приложение № 3 к Концепции)

Слайд 47 Упрощенная система налогообложения
Налоговые риски связаны с:
необоснованным применением спецрежима;
искажением

Упрощенная система налогообложенияНалоговые риски связаны с:необоснованным применением спецрежима;искажением (сокрытием) доходов;завышением (необоснованным учетом) расходов

(сокрытием) доходов;
завышением (необоснованным учетом) расходов

Слайд 48 Упрощенная система налогообложения
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:

анализ доходов по стр.

Упрощенная система налогообложенияАнализ финансово-хозяйственной деятельности:анализ доходов по стр. 210 декларации на

210 декларации на приближение к 60 млн. руб. –

по годам;
анализ численности (не более 100 чел.) – по годам;
проверка наличия (отсутствия) деклараций по акцизам и НДПИ – поквартально;
динамика доходов и расходов – по кварталам и годам;
сравнение: доходы и расходы в декларации, по выписке банка и кассовой книге;
поступления на расчетный счет с выделенной суммой НДС


Слайд 49 Упрощенная система налогообложения
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:

правильность уменьшения единого налога

Упрощенная система налогообложенияАнализ финансово-хозяйственной деятельности:правильность уменьшения единого налога - на


- на страховые взносы – по годам,

- на авансовые платежи – по годам;
полнота исчисления минимального налога;
включение минимального налога в расходы;
перенос убытка на будущее




Слайд 50 Переход с общего режима на УСН (ст. 346.25 НК)
Определяется

Переход с общего режима на УСН (ст. 346.25 НК)Определяется остаточная стоимость

остаточная стоимость ОС и НМА (в оплаченной части) по

правилам главы 25 НК
В последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН:
- восстанавливается принятый к вычету НДС в порядке пп.2 п.3 ст. 170 НК и включается в состав прочих расходов (по ст. 264 НК);
- НДС с авансов полученных подлежит вычету при условии возврата суммы НДС покупателям

Слайд 51 Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус

Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы)Остаточная стоимость основных

расходы)
Остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН

(доходы), не определяется
Остаточная стоимость ОС, приобретенных и до перехода на УСН, включается в расходы на УСН (доходы минус расходы)

Слайд 52 Переход с УСН на общий режим
Суммы НДС по

Переход с УСН на общий режимСуммы НДС по товарам (работам, услугам,

товарам (работам, услугам, имущественным правам), не отнесенные в расходы

в период применения УСН, принимаются к вычету при переходе на ОРН.

Слайд 53 Переход с общего режима на ЕСХН
Суммы НДС, принятые

Переход с общего режима на ЕСХНСуммы НДС, принятые к вычету по

к вычету по товарам (работам, услугам, ОС, НМА, имущественным

правам), которые будут использоваться в деятельности на ЕСХН, перед переходом на ЕСХН восстанавливать не надо (пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ).

Слайд 54 Переход с общего режима на ЕНВД
Суммы НДС, принятые

Переход с общего режима на ЕНВДСуммы НДС, принятые к вычету по

к вычету по товарам (работам, услугам, ОС, НМА, имущественным

правам), которые будут использоваться в деятельности на ЕНВД, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на ЕНВД (пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ).

Слайд 55 НДФЛ
Налоговые риски:
искажение (сокрытие) доходов;
завышение профессиональных вычетов

НДФЛНалоговые риски:искажение (сокрытие) доходов;завышение профессиональных вычетов

Слайд 56 НДФЛ
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
Динамика доходов и расходов, выявление нехарактерных

НДФЛАнализ финансово-хозяйственной деятельности:Динамика доходов и расходов, выявление нехарактерных отклонений, сравнение темпов

отклонений, сравнение темпов роста доходов и расходов
Анализ доходов: 3-НДФЛ,

НДС, выписки банка, касса
Структура профессиональных вычетов
Анализ расходов по книге учета доходов и расходов
Сравнение расходы по книге, выпискам банка и кассе
Сравнение с аналогичным налогоплательщиком
Проверка листа Е (имущественные вычеты)

Слайд 57 Темпы роста

Темпы роста

Слайд 58 Структура профессиональных вычетов

Структура профессиональных вычетов

Слайд 59 Анализ доходов ИП из разных источников

Анализ доходов ИП из разных источников

Слайд 60 НДС анализ ФХД по годам и кварталам
положения учетной политики;
динамика

НДС анализ ФХД по годам и кварталамположения учетной политики;динамика и структура

и структура налогооблагаемых оборотов, нехарактерные отклонения;
динамика и структура вычетов

НДС, нехарактерные отклонения;
сравнение: темпы роста налоговой базы и вычетов;
анализ отдельных показателей декларации

Слайд 61 ЕНВД
Риски:
неправомерное применение ЕНВД;
искажение физических показателей;
отсутствие или неправильное ведение

ЕНВДРиски:неправомерное применение ЕНВД;искажение физических показателей;отсутствие или неправильное ведение раздельного учета при совмещении разных режимов налогообложения

раздельного учета при совмещении разных режимов налогообложения

  • Имя файла: kontrol-nalogov.pptx
  • Количество просмотров: 98
  • Количество скачиваний: 0
- Предыдущая Мышление как процесс
Следующая - Ф.А. Абрамов

Похожие презентации

Методология менеджмента качества Методология менеджмента качества 124
Методы, используемые государством для регулирования рынка труда Методы, используемые государством для регулирования рынка труда 140
Основные макроэкономические показатели Основные макроэкономические показатели 133
Оценка конкурентоспособности организации и ее продукта Оценка конкурентоспособности организации и ее продукта 184
Этикет в ходе деловой беседы Этикет в ходе деловой беседы 116
Инвестиционный климат Инвестиционный климат 141
Учет процесса продажи Учет процесса продажи 106
Спрос. Предложение. Равновесная цена Спрос. Предложение. Равновесная цена 136
Управление основным капиталом предприятия Управление основным капиталом предприятия 150
Порядок обследования крупных и средних предприятий Порядок обследования крупных и средних предприятий 93
Долговые ценные бумаги Долговые ценные бумаги 150
Государственное регулирование цен Государственное регулирование цен 131
Автономные учреждения Автономные учреждения 136
Основные принципы, методы и механизмы реализации долгосрочной социально-экономической стратегии России Основные принципы, методы и механизмы реализации долгосрочной социально-экономической стратегии России 140
Клуб Молодых Предпринимателей Клуб Молодых Предпринимателей 139
ЭКОНОМИКА И ЭКОЛОГИЯ ЭКОНОМИКА И ЭКОЛОГИЯ 158
Концепция стратегического управления Arthur d.little Концепция стратегического управления Arthur d.little 122
Логистика распределения Логистика распределения 136
Статические модели исследования операций в экономике Статические модели исследования операций в экономике 103
Семейный бюджет Семейный бюджет 124
Экономика. Производство, производительность труда, специализация Экономика. Производство, производительность труда, специализация 89
Валютная система Валютная система 133
Основные тенденции развития и проблемы экономики Германии. Основные тенденции развития и проблемы экономики Германии. 109
Гранулы Гранулы 125
Финансовый анализ предприятия и его использование в практике управления финансовыми рисками Финансовый анализ предприятия и его использование в практике управления финансовыми рисками 106
Экономический ущерб Экономический ущерб 148
Средние величины в статистике Средние величины в статистике 128
Микроэкономика. Базовые экономические понятия Микроэкономика. Базовые экономические понятия 132
Бизнес-процесс Бизнес-процесс 113
Предмет и задачи курса История экономических учений Предмет и задачи курса История экономических учений 127