Слайд 2
Важнейшей составной частью макроэкономической государственной политики является фискальная,
или бюджетно-налоговая, политика, представляющая собой комплекс мер правительства по
изменению государственных расходов, налогообложению и составлению государственного бюджета.
Благодаря фискальной политике государство поддерживает стабильность экономики, т.е. обеспечивает рост объемов производства и занятости населения, а также стабильность цен или нормальный темп инфляции, т.е. производство не инфляционного ВНП
Слайд 3
Финансовые отношения реализуются через финансовую систему, представляющую собой
институты и учреждения, связанные с формированием и использованием денежных
средств.
Финансы - это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения в перераспределения валового национального продукта.
1. Сущность финансов и финансовой системы
Слайд 4
Финансы являются:
Государственными (централизованные фонды денежных средств, используемые в
соответствии с потребностями государства).
Финансами предприятий и отраслей –
денежные средства, предназначенные на соответствующих уровнях для развития производства и социальной сферы.
Региональными - территориальные фонды, предназначенные для развития регионов.
Муниципальными - средства муниципалитетов.
Слайд 6
2. Государственный бюджет и его структура
Госбюджет -
это роспись доходов и расходов государства на год (з
года).
Структура бюджета страны зависит от ее государственного устройства.
Государственные финансы принято рассматривать с использованием следующей терминологии:
консолидированный бюджет - бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местных бюджетов;
расширенный бюджет (бюджет «расширенною правительства») федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами
Слайд 7
Бюджет современного государства представляет собой структуру расходов и
доходов государства.
Государственные расходы как инструмент фискальной
политики включают (укрупненная
классификация):
государственные закупки товаров и услуг (G), состоящие из государственных расходов федерального правительства на конечную продукцию предприятий и на все прямые покупки ресурсов, в особенности рабочей силы, со стороны государства
государственные трансфертные платежи, включающие выплаты по социальному страхованию и социальному обеспечению, пособия безработным, пенсии ветеранам, стипендии и т.д., которые государство предоставляет семьям и индивидам;
выплата государственного долга и процентов по нему;
покупка ценных бумаг и иностранной валюты.
Слайд 8
Доходы государственного бюджета состоят из:
налогов (Т), взимаемых центральными
и местными органами власти;
государственных займов;
поступлений из внебюджетных или целевых
фондов, создание которых обусловлено необходимостью мобилизации крупных финансовых ресурсов для конкретных целей, прежде всего социально-экономического характера
Слайд 10
В России как в федеративном государстве существуют следующие
уровни бюджета:
Федеральный или республиканский бюджет Российской Федерации;
Бюджеты регионов (85
субъектов Российской Федерации);
Местные, или муниципальные, бюджеты.
Слайд 11
3. Сущность налогов и налоговая система
Налоги представляют собой
обязательные, безвозвратные и безвозмездные платежи, взимаемые государством с физических
и юридических лиц (налогоплательщиков) для образования доходов государства.
Элементы налогов:
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – физические и юридические липа, осуществляющие какую-либо деятельность.
Объект налогообложения – это те действия, которые обусловливают обязанность платить налог (например, оборот по реализации товаров, ввоз товаров на территорию России, владение имуществом, получение дохода и т.д.)
Слайд 12
Единица налогообложения – это единица масштаба налогообложения, которая
используется для количественного выражения налогооблагаемой базы (например, масштабом налога
с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля).
Предмет налогообложения (налогооблагаемая база) – это доходы, имущество, отдельные виды деятельности, ресурсы, продукты и слуги.
Налогооблагаемая база – это сумма, с которой взимаются налоги.
Налоговая ставка – это размер налога на единицу налогообложения, устанавливаемая государственными органами власти. Она бывает процентной (в % единицы налогообложения) и твердой, когда устанавливается фиксированный размер налога.
Налоговая льгота – это уменьшение налоговой ставки из-за специфических условий хозяйствования конкретного налогоплательщика или полное освобождение от уплаты налогов.
Слайд 13
В мировой практике используются три способа взимания налогов:
кадастровый, когда момент уплаты налога не связан с моментом
получения дохода;
«у источника», когда налог начисляется до получения дохода и независимо от него;
по декларациям, когда налог исчисляется после получения дохода.
Слайд 14
Все налоги можно классифицировать по некоторым принципам:
По
принципу обязательности уплаты налоги делятся на общеобязательные и дополнительные
(возможные).
По принципу децентрализации налоги различаются как федеральные, региональные (субъектов Российской Федерации), местные (муниципальные).
По целевому принципу различают прямые и косвенные налоги.
По принципу субъекта налогообложения различают налоги с юридических и физических лиц. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Слайд 15
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную
стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог
на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8. государственная пошлина.
Слайд 16
Региональные налоги включают:
транспортный налог;
налог на имущество организаций
(предприятий);
3. налог на игорный бизнес.
Региональные налоги включают:
транспортный
налог;
налог на имущество организаций
(предприятий);
3. налог на игорный бизнес.
К местным относятся следующие налоги:
а) налог на имущество физических лиц.
б) земельный налог.
Слайд 18
Акциз – это налог на товары массового потребления,
а также на услуги транспорта, связи, коммунального обслуживания.
Акциз
взимается по твердым, заранее установленным
ставкам и включается в цену товара.
Разновидностью акциза является налог на добавленную стоимость.
Фискальный монопольный налог – налог на товары народного потребления, производство которых монополизировано
государством (соль, табачные изделия, алкоголь)
и потребление которых оно хотело бы ограничить.
Таможенные пошлины – налоги, которые взимаются
при перевозке товаров через государственную границу.
Они бывают:
фискальными, взимаемыми для пополнения государственной казны;
протекционистскими, ограничивающими ввоз иностранных товаров
для защиты отечественных производителей;
преференциальными, т.е. льготными.
Слайд 19
Важнейшими принципами налогообложения являются:
единство налоговых ставок для субъектов
независимо от вида деятельности;
гибкость;
открытость и гласность в использовании налогов;
адресность
и целевой характер;
обязательность санкций за неуплату или уход от налогов;
отсутствие двойного налогообложения;
учет национальных и территориальных интересов;
учет иностранного опыта.
Слайд 20
Функция налогов – это проявление
его сущности в действии,
способом выражения его свойств.
Функция показывает каким образом
реализуется
общественное назначение
данной экономической категории как
инструмента самостоятельного
распределения и
перераспределения доходов.
Слайд 21
распределительная функция налогов, выражающая их сущность как особого
централизованного инструмента распределительных отношений в обществе. Посредством налогов в
государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ - научно-технических, экономических и др.
С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции и капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.
Слайд 22
регулирование рыночных, товарно-денежных отношений. Оно состоит главным образом
в определении "правил игры", то есть разработка законов, нормативных
актов, определяющих взаимоотношения действующих на рынке лиц, прежде всего предпринимателей, работодателей и наемных рабочих.
регулирование развития народного хозяйства, общественного производства в условиях, когда основным объективным экономическим законом, действующим в обществе, является закон стоимости. Речь идет о финансово-экономических методах воздействия государства на интересы людей, предпринимателей с целью направления их деятельности в нужном, выгодном обществу направлении.
Регулирующая функция
налогов
Слайд 23
Кривая Лаффера
По мере роста ставки налога (t)
от 0 до 100 % налоговые поступления в
бюджет
(Т) сначала увеличиваются, достигают максимума в точке А
при t = а (50 %), а затем падают, несмотря на рост налоговой ставки.
При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и
предпринимательству падают, и при 100%-м
налогообложении доход государства равен нулю,
потому что никто не хочет работать бесплатно.
Снижение налогов обеспечит рост инвестиций, сбережений,
занятости и увеличит сумму налоговых поступлений.
Слайд 24
Стимулирующая функция
С помощью налогов, льгот и санкций государство
стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения
в расширение производства и др. Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других освобождается от налогообложения.
Слайд 25
Фискальная функция
налогов
Заключается в изъятии части доходов
предприятий и
граждан для содержания государственного аппарата,
обороны станы
и той части непроизводственной сферы,
которая не имеет собственных источников доходов
(многие учреждения культуры – библиотеки, архивы и др.),
либо они недостаточны для обеспечения должного
уровня развития – фундаментальная наука,
театры, музеи и многие учебные заведения и т.п.
Слайд 26
ВЫВОД:
Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами – путем
применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными
ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Слайд 27
Фискальная политика – это совокупность способов,
инструментов и
мер в области управления
совокупным спросом и совокупным предложением
через государственные расходы и налоговую.
Хорошо отработанный механизм фискальной
политики позволяет устранять в экономике резкие
циклические колебания, чрезмерную инфляцию или
дефляцию, поддерживать высокую занятость,
т.е. макроэкономическое равновесие.
4. Фискальная политика государства
Слайд 31
Налоговый мультипликатор рассчитывается по формуле:
МРТ=МРС
Так как МРС < 1, следовательно, МРТ < MPG, что алгебраически выражается в превышении мультипликатора государственных расходов над налоговым мультипликатором на единицу. Иначе говоря MPТ= MPG – 1.
Слайд 34
Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются:
государственная программа занятости;
изменение
программы расходов трансфертного (перераспределительного) типа;
изменение уровня налоговой ставки.
Дискреционная политика
правительства является регулируемой. В целях стимулирования совокупного спроса в период спада правительство может целенаправленно создавать дефицит госбюджета вследствие увеличения государственных расходов при финансировании вышеперечисленных программ или вследствие снижения налоговых поступлений. В период подъема также целенаправленно правительство может создавать бюджетный излишек.
Слайд 35
При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит или излишек
возникают автоматически, без непосредственного вмешательства правительства, в результате действия
тех же мер, называемых «встроенными» (автоматическими) стабилизаторами.
«Встроенные» стабилизаторы – это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких инструментов выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях. «Встроенные» стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний ВНП и, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики правительства, направленной на обеспечение полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема производства, т.е. макроэкономического равновесия.
Слайд 36
5. Бюджетный дефицит и государственный долг
Основное требование к
бюджету любого вида – это его сбалансированность, т.е. равенство
доходной и расходной частей
Возможные следующие состояния бюджета:
Слайд 37
Существует три концептуальных подхода к формированию
государственного бюджета:
Ежегодно
балансируемый бюджет – это бюджет, который
должен быть сбалансирован
в пределах каждого
года или даже месяца
Бюджет, балансируемый на циклической основе,
есть такой бюджет, который должен быть сбалансирован в пределах экономического цикла – в течение спада производства в бюджете автоматически
(через внутренние стабилизаторы) формируется дефицит,
оказывающий стабилизирующее влияние на экономику
Функциональные финансы - обеспечение неинфляцонной
полной занятости (естественного уровня безработицы)
