Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.


Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Задача

ЗАДАЧА01.04.2012 ООО "Марио" предоставило товарный кредит ООО "Запад" на 91 день. В виде 50 холодильников по цене 8 000 рублей за единицу (в том числе НДС по ставке 18%) на общую сумму 400 000 рублей. Проценты
Плешкова ЮлияСН 4-7аЗадача ЗАДАЧА01.04.2012 ООО В соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ передача имущества по договору товарного Кредитор должен начислить НДС с договорной стоимости передаваемого имущества, т.к. происходит переход права 01.04.2012Д 58.3 К 10 - 338983 По договору товарного кредита переданы холодильникиД 01.05.2012 – прошел 91 деньПроценты по договору уплачиваются в момент возврата товара 12929 руб – сумма начисленных процентов по кредиту являются внереализационным доходом для Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав Регистр учета поступлений денежных средств Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде Рассчеты с бюджетом
Слайды презентации

Слайд 2 ЗАДАЧА
01.04.2012 ООО "Марио" предоставило товарный кредит ООО "Запад"

ЗАДАЧА01.04.2012 ООО

на 91 день. В виде 50 холодильников по цене

8 000 рублей за единицу (в том числе НДС по ставке 18%) на общую сумму 400 000 рублей. Проценты по договору уплачиваются в момент возврата товара и рассчитываются по ставке 13% годовых

Слайд 3 В соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ передача

В соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ передача имущества по договору

имущества по договору товарного кредита не признается у кредитора

расходом
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (независимо от формы оформления заимствований)
Стоимость имущества, полученного кредитором при возврате товарного кредита или займа, не признается доходом (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
На налоговую базу по прибыли влияют только проценты за пользование заемным имуществом. У кредитора они включаются в состав внереализационных доходов (Письмо УМНС по г. Москве от 20.06.03 № 26-12/32406 «О порядке обложения налогом на прибыль процентов, полученных по товарному кредиту»).

Слайд 4 Кредитор должен начислить НДС с договорной стоимости передаваемого имущества,

Кредитор должен начислить НДС с договорной стоимости передаваемого имущества, т.к. происходит переход

т.к. происходит переход права собственности, а значит реализация товаров,

которая является объектом налогообложения по НДС
400 000*18/118=61 017 руб
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ НДС облагается сумма процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента. 


Слайд 5 01.04.2012
Д 58.3 К 10 - 338983 По договору

01.04.2012Д 58.3 К 10 - 338983 По договору товарного кредита переданы

товарного кредита переданы холодильники
Д 58.3 К 68/НДС - 61

017 Начислен НДС в момент перехода права собственности

Слайд 6 01.05.2012 – прошел 91 день
Проценты по договору уплачиваются

01.05.2012 – прошел 91 деньПроценты по договору уплачиваются в момент возврата

в момент возврата товара и рассчитываются по ставке 13%

годовых
Д 76.4 К 91.1 – 12929 Начислены проценты за 91 день пользования кредитом
Проценты =(400000/366 дн. ∙91 дн) ∙13% =12929 руб
Д 91.2 К 76/НДС - 94 Начислен НДС на сумму процентов, превышающих сумму, исчисленную исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ
(12929 ∙ (13%-8,25%)) ∙18/118= 94 руб
Д 10 К 58.3 – 338983 Получены холодильники в счет возврата кредита
Д 19 К 58.3 - 61 017 Учтен НДС со стоимости возвращаемого товара
Д 68 К 19 - 61 017 Принята к вычету сумма НДС
Д 51 К 76.4 – 12929 Получены проценты по кредиту
Д 76/НДС К 68/НДС – 94 Начислен НДС в бюджет

Слайд 7 12929 руб – сумма начисленных процентов по кредиту

12929 руб – сумма начисленных процентов по кредиту являются внереализационным доходом

являются внереализационным доходом для целей налогообложения
Включаются в налоговую базу

01.05.2012 в момент фактического поступления денежных средств (кассовый метод)

Слайд 8 Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности

Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности

Слайд 9 Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Слайд 10 Регистр учета поступлений денежных средств

Регистр учета поступлений денежных средств

Слайд 11 Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

  • Имя файла: zadacha.pptx
  • Количество просмотров: 84
  • Количество скачиваний: 0