Презентация на тему Контроль органов Казначейства за расходами учреждений

И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
О порядке открытия и ведения лицевых счетов

Федеральным казначейством и его территориальными органами: Приказ Федерального казначейства от 07.10.2008 года №7н.
О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 7 октября 2008 г. № 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами»: Приказ Федерального казначейства от 23.08.2010 № 7н
О порядке осуществления кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений: Приказ МФ РФ от 29.10.2010 №15н
О порядке осуществления кассовых выплат за счет средств автономных учреждений: Приказ МФ РФ от29.10.2010г №16н
О перечислении остатков средств федеральных государственных учреждений с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами федеральных государственных учреждений, в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета: Приказ МФ РФ от 14.07.2010г №71н
О санкционировании расходов федеральных государственных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации: Приказ МФ РФ от 16.07.2010г. № 72н
О взыскании в соответствующий бюджет неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации государственным (муниципальным) учреждениям: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 № 82н
Об утверждении порядка ведения учета и осуществления хранения органами Федерального казначейства исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетных учреждений, и документов, связанных с их исполнением: Приказ Федерального казначейства от 26.08.2010 № 8н

операций со средствами бюджетных и автономных учреждений

балансовом счете N 40501

"Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации"
балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации»
балансовом счете N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации»


Указание ЦБР от 24 декабря 2010 г. N 2547-У "О счетах, открываемых территориальным органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований для учета средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, в подразделениях расчетной сети Банка России или в кредитных организациях (филиалах), и счетах, открываемых автономным учреждениям в кредитных организациях (филиалах)"

средствами автономных учреждений

балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в

федеральной собственности. Некоммерческие организации"
балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»
балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации»


Указание ЦБР от 24 декабря 2010 г. N 2547-У "О счетах, открываемых территориальным органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований для учета средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, в подразделениях расчетной сети Банка России или в кредитных организациях (филиалах), и счетах, открываемых автономным учреждениям в кредитных организациях (филиалах)"

РФ ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

Бюджетным учреждениям:
Лицевой

счёт бюджетного учреждения (код 20): для учета операций со средствами, предоставленными виде субсидий из бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным (муниципальным) заданием
Отдельный лицевой счёт бюджетного учреждения (код 21): для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджетов на иные цели, а также бюджетных инвестиций
Отдельный лицевой счёт бюджетного учреждения (код 22): для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования в органах Федерального казначейства (с 1 января 2012 г)
Автономным учреждениям открываются лицевые счета 2-х видов:
Лицевой счёт автономного учреждения (код 30): для учёта операций со средствами автономных учреждений
Отдельный лицевой счёт автономного учреждения (код 31): для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджетов на иные цели, а также бюджетных инвестиций
Отдельный лицевой счёт автономного учреждения (код 32): для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования в органах Федерального казначейства (с 1 января 2012 г)

учреждения (30)) учитываются операции с субсидиями на возмещение нормативных

затрат на выполнение государственного (муниципального) задания, а также операции со средствами от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения и средствами во временном распоряжении.

На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения (21) (отдельном лицевом счете автономного учреждения (31)) учитываются операции со средствами, предоставленными в виде субсидий на иные цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на выполнение государственного (муниципального) задания, а также в виде бюджетных инвестиций.

отдельных лицевых счетах бюджетного учреждения будут учитываться также средства

обязательного медицинского страхования, поступающие бюджетным учреждениям, (изменения в пункт 8 статьи 30 Федерального закона № 83-ФЗ, вступают в силу с 1 января 2012 г.)

акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения

автономных учреждений» от 18.07.2011 г. № 239-ФЗ

операции со средствами, поступающими автономным учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, также будут учитываться на отдельном лицевом счете автономного учреждения, открытом ему в территориальном органе Федерального казначейства.

презентационных материалов руководителя ФК РФ Артюхина Р.Е.// minfin.ru)

перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, учитываются

на лицевом счете, открытом соответствующему получателю бюджетных средств (п. 9 ст. 30 Федерального закона № 83-ФЗ).

На каждое полномочие получателю бюджетных средств, передающему свои полномочия, открывается:
Лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств (код 14) – для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств.

Бюджетное (автономное) учреждение, принявшее полномочие получателя бюджетных средств, осуществляет расходование средств с лицевого счета по переданным полномочиям.

для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств,

являющегося участником бюджетного процесса субъекта РФ (муниципального образования) могут быть определены в Соглашении об открытии и ведении лицевых счетов, заключенном территориальным органом Федерального казначейства с ВОИВ субъекта РФ (местной администрацией муниципального образования).

г. № 83-ФЗ
………………..
16. Расходы бюджетных учреждений, источником финансового

обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 (целевые субсидии) и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса РФ (бюджетные инвестиции) , осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам КОСГУ и целям предоставления субсидии в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным соответствующим финансовым органом.

………………..
18. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), подлежат перечислению бюджетными учреждениями в соответствующий бюджет. Остатки средств, перечисленные бюджетными учреждениями в соответствующий бюджет, могут быть возвращены бюджетным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств.
…………….

субсидий, на лицевых счетах осуществляются:

По субсидиям на оказание государственных

(муниципальных) услуг (выполнение работ) на лицевых счетах 20 и 30

без представления в Казначейство (финансовый орган) документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств
остатки неиспользованных на начало финансового года средств используются на те же цели в следующем финансовом году (п. 17 ст. 30 83-ФЗ)

По иным целевым субсидиям на лицевых счетах 21 и 31

с представлением в Казначейство (финансовый орган) документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств
остатки неиспользованных на начало финансового года средств используются на те же цели при наличии потребности в них в соответствии с решением учредителя (п. 18 ст. 30 83-ФЗ)

Финансы государственных и муниципальных учреждений 2011

бюджетных учреждений в соответствии с Приказом ФК РФ №16н

(Рисунок из презентационных материалов руководителя ФК РФ Артюхина Р.Е.// minfin.ru)

автономных учреждений в соответствии с Приказом ФК РФ №15н

(Рисунок из презентационных материалов руководителя ФК РФ Артюхина Р.Е.// minfin.ru)

Банк

Банк

- Учет по КОСГУ НЕ ведется

Счет № 40501 «Счета организаций, находящихся федеральной собственности. Финансовые организации»

от 09.08.2011) "О санкционировании расходов федеральных государственных учреждений, источником

финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации"

"Порядок санкционирования расходов федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ"

в электронном виде Перечень целевых субсидий по рекомендуемому образцу,

в котором отражаются целевые субсидии, предоставляемые в соответствующем финансовом году находящимся в его ведении учреждениям.

Перечень целевых субсидий формируется учредителем в разрезе аналитических кодов, присвоенных им для учета операций с целевыми субсидиями по каждой целевой субсидии для последующего его доведения до органов Федерального казначейства

наличие в сводной бюджетной росписи федерального бюджета бюджетных ассигнований

учредителю, как главному распорядителю средств по кодам классификации расходов, указанным им в Перечне;
соответствие наименования субсидии ее наименованию, указанному в нормативном правовом акте, устанавливающем порядок предоставления целевой субсидии.
В случае соответствия представленного Перечня целевых субсидий установленным требованиям, уполномоченный работник не позднее второго рабочего дня следующего за днем представления указанного Перечня доводит его до территориальных органов Федерального казначейства.

финансового обеспечения которых являются целевые субсидии учреждением в орган

Казначейства представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными учреждению, утвержденные учредителем.
В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые суммы поступлений целевых субсидий в разрезе кодов субсидий по каждой целевой субсидии и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов учреждения без подведения группировочных итогов.

Уполномоченный работник осуществляет контроль представленных учреждением Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в Перечне целевых субсидий.

источником финансового обеспечения которых является разрешенный к использованию остаток

целевой субсидии, учреждением представляются в орган Федерального казначейства Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка прошлых лет, указывается в графе 5 Сведений
Уполномоченный работник не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Сведений, проверяет их на непревышение суммы разрешенного к использованию остатка целевой субсидии прошлых лет, над суммой соответствующего остатка целевой субсидии прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на лицевом счете по иным субсидиям
Неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях, как разрешенные к использованию, учитываются органом казначейства на лицевом счете по иным субсидиям без права расходования.

Заявок на кассовый расход и Заявок на получение наличных

денег

Для подтверждения возникновения денежного обязательства учреждение представляет вместе с Заявкой на кассовый расход указанные в ней документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, предусмотренные порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета (документ – основание).

проверка Заявки на:
наличие указанного в Заявке кода КОСГУ и

кода субсидии в Сведениях;
соответствие указанного в Заявке кода КОСГУ, коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду субсидии;
соответствие указанного в Заявке кода КОСГУ текстовому назначению платежа,
соответствие содержания операции, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в Заявке на кассовый расход;
непревышение суммы, указанной в Заявке, над суммой остатка расходов по соответствующему коду КОСГУ и соответствующему коду субсидии, учтенным на лицевом счете по иным субсидиям;
соответствие информации, указанной в Заявке, Сведениям.

в расчетном документе (Заявке)
кода (кодов) КОСГУ и кода

субсидии в Сведениях;

2) соответствие указанного в расчетном документе (Заявке) кода КОСГУ, коду КОСГУ,
указанному в Сведениях по соответствующему коду субсидии;

3) соответствие указанных в расчетном документе и Заявке кодов КОСГУ
текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в
соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской
Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;

4) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг, аренды, исходя из документа-основания,
коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в расчетном документе;

5) непревышение суммы в расчетном документе (Заявке) над суммой остатка соответствующего
направления расходов по коду КОСГУ и соответствующему коду субсидии,
учтенным на лицевом счете;

6) соответствие информации, указанной в расчетном документе и Заявке, Сведениям.

Орган
Федерального
казначейства

Перечень ЦС с ук.

кода субсидии

средства

Схема осуществления санкционирования по целевым субсидиям
(Рисунок из презентационных материалов руководителя ФК РФ Артюхина Р.Е.// minfin.ru)

ФОИВ
(учредитель)

Сведения

Сведения

Государ-
ственное
учреждение

Расчетный документ

Заявка на наличные

контрагенты

акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения

автономных учреждений» от 18.07.2011 г. № 239-ФЗ.

Автономные учреждения вправе открывать и банковские, и лицевые счета одновременно. При этом операции со средствами, поступающими автономным учреждениям в форме бюджетных инвестиций и в рамках обязательного медицинского страхования, могут осуществляться только на лицевых счетах в территориальном органе Федерального казначейства или финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования).
В отношении субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием автономными учреждениями государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели требование об учете указанных средств исключительно на лицевых счетах не установлено.

субъектов РФ и муниципальных образований, лицевые счета которых открыты

в территориальных органах Федерального казначейства, осуществляется в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 г. № 16н.

Для этих целей территориальным органам Федерального казначейства открываются счета в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете № 40116.

территориальный орган Федерального казначейства по месту обслуживания заявки на

получение наличных денег

Коды КОСГУ, указанные в заявке, должны быть действующими на момент представления заявки и соответствовать текстовому назначению платежа;
Суммы, указанные в заявке, не должны превышать остаток на лицевом счете бюджетного учреждения;
При осуществлении расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии и бюджетные инвестиции, заявка должна соответствовать требованиям, установленным Приказом МФ РФ от 16.07.2010 г. № 72н;
При осуществлении расходов бюджетных учреждений субъектов РФ муниципальных бюджетных учреждений) заявка должна соответствовать требованиям Соглашения об открытии и ведении лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений, заключенного органом Федерального казначейства с ВОИВ субъекта РФ (местной администрацией МО);
Должны соблюдаться иные требования к оформлению заявок, установленные Приказом № 16н.

заявок на получение наличных денег бюджетных учреждений формирует платежные

поручения на перечисление денежных средств с соответствующего счета для учета средств бюджетных учреждений № 40501 (40601, 40701) на счета № 40116.

Допускается наличие текущего остатка средств бюджетных учреждений на счете № 40116. Требования по возврату неиспользованного остатка средств бюджетных учреждений на счете № 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не установлено.

финансовом органе субъекта РФ (МО), обеспечение наличными деньгами бюджетных

учреждений организует соответствующий финансовый орган. Для этих целей они открывают счета в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ на балансовом счете № 40116.

 Счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов РФ и МО в учреждениях ЦБ РФ или кредитных организациях, для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств, в том числе счета № 40116, обслуживаются без взимания платы (пункт 14 статьи 30 Федерального закона № 83-ФЗ).