Презентация на тему Учет денежных средств на 51 счете

обобщения информации о наличии и движении денежных средств в

российской валюте на счете предприятия в банке.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета предприятия и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебеторами, субсчет – расчеты по претензиям".

счет денежных средств
это счет расчетов
вся наличность счета может быть

принята для покрытия долгов

расчетные счета ничто иное, как дебиторская задолженность банка перед организацией, и далеко не всегда и не во всех случаях эта задолженность может быть погашена вовремя, а в ряде случаев, например, банк прекратил платежи, эта задолженность автоматически обращается в убыток.

не ограничено.
Однако если организация является недоимщиком по платежам

в бюджет, она должна выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый счет недоимщика), на котором должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации из других банков.

на основании выписок банка по расчетному счету и приложенным

к ним денежно-расчетным документам.

для безналичных расчетов каждое предприятие открывает расчетный счет в

избранном им банке.

Об открытии расчетного счета - в течение 10 дней необходимо уведомить налоговую инспекцию, и в течение 7-ми дней пенсионный фонд

Открытие расчетного счета в банке

Необходимые документы

оговаривается:
Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные

расчеты производятся банком на основании документов утвержденных им же.
Наиболее распространенными являются объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение и платежное требование-поручение.

Для получения наличных денег предприятие получает в банке чековую книжку, для чего оформляет заявление установленной формы.

банковское обслуживание предприятия, присваивается номер расчетного счета и открывается

лицевой счет, для учета движения его денежных средств (зачисляется 50% уставного капитала) и устанавливается лимит остатка денег в кассе.

совершить операцию по счету не позже дня, следующего за

днем поступления в банк платежного документа.
2. Списания: возможно по распоряжению клиента, по решению НО - недоимки налогов в бесспорном порядке

банк помещает неоплаченные в срок документы в специальную картотеку

№2 и оплачивает их по мере получения денег в следующей очередности:
1. Списание по исполнительным документам по возмещению вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2. Производится списание по исполнительным документам по требованию о выплате выходных пособий и оплате труда;
3. Проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств на оплату труда, а также отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования;
4. Производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и вне бюджетные фонды (кроме социальных);
5. Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение денежных требований;
Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

кредита при временном отсутствии средств на счете клиента банка

на расчетный счет по договору краткосрочного кредита

51- 67-01 Поступило на

расчетный счет по договору долгосрочного кредита

51- 71-01 Поступило на расчетный счет неиспользованные под отчетным лицом

51- 73-01 Поступило на расчетный счет предоставленные ранее сотруднику

51- 73-02 Поступило на расчетный счет при возмещении ущерба сотрудником

51- 75-01 Поступило на расчетный счет (взнос в уставной капитал)

76-2 Поступило на счет по признанной (присужденной) претензии

51- 76-3 Поступило на

счет (дивиденды от участия в др. организациях)

51- 79-3 Поступило на счет (прибыль от доверительного управления)

51- 80-1 Поступил вклад по договору совместной деятельности

51- 86-1 Поступило на расчетный счет целевого финансирования

51- 90-1 Поступило на счет за проданную продукцию, работу, услуги

51- 91-1 Поступило на расчетный счет за реализацию прочего имущества,

51- 98-1 Поступили на расчетный счет доходы будущих периодов

51- 98-2 Поступило на расчетный счет безвозмездно

51- 99-1 Поступило на расчетный счет в результате чрезвычайных событий

счета (з/п, пособия...)

51- 51- Переведены денежные средства с одного расчетного счета

на другой

52- 51- Поступила на валютный счет купленная иностранная валюта

55-1 51- Перечислено с расчетного счета на специальный счет в банке

57-1 51- Перечислено с расчетного счета на покупку иностранной валюты

58-1 51- Оплачены с расчетного счета приобретенные акции

58-2 51- Оплачены с расчетного счета приобретенные долговые ценные бумаги

58-3 51- Перечислено с расчетного счета по договору займа

58-4 51- Перечислен с расчетного счета вклад по договору простого
товарищества

60-1 51- Погашена задолженность/(аванс) поставщику (подрядчику) безналичными денежными средствами

62-1 51- Возвращен аванс/(излишне уплаченное) покупателю