Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.


Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Система внутреннего контроля главных распорядителей бюджетных средств

Содержание

Целесообразно иметь законодательство, устанавливающее общие требования и цели осуществления эффективного внутреннего контроля.(INTOSAI GOV 9110)
Выступление АудитораСчетной палаты Республики Татарстан Валеева Азата Рустемовича Система внутреннего контроля главных распорядителейбюджетных средств Целесообразно иметь законодательство, устанавливающее общие требования и цели осуществления эффективного внутреннего контроля.(INTOSAI GOV 9110) В США Генеральный контролер по закону обязан разрабатывать стандарты внутреннего контроля для Государственный (муниципальный) финансовый контроль осуществляется в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства РФ ·Главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на:соблюдение внутренних Главный администратор (администратор) доходов бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение Главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с порядком, Счетная палата Татарстана выполнила НИР по разработке методических рекомендаций по оценке эффективности систем внутреннего контроля ГРБС Понятие «система внутреннего контроля» в бюджетном законодательстве не раскрыто.Имеются отдельные подзаконные правовые акты Приказ Федерального казначейства от 25.01.2011 №19 «Об утверждении Положения о внутреннем контроля Понятие «система внутреннего контроля» можно встретить в законодательстве об аудиторской и банковской деятельности Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» Положение ЦБР от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» Понятие «система внутреннего контроля» не тождественно понятию «внутренний аудит» Внутренний контроль – комплексный процесс, реализуемый руководством и персоналом организации, предназначенный для Внутренний контроль – это не одно событие или обстоятельство, а последовательность действий, Система внутреннего контроля ГРБС – непрерывный процесс, организованный и осуществляемый руководством и Внутренний аудит – контрольная деятельность, осуществляемая внутри ГРБС его специализированным подразделением – Организация системы внутреннего контроля включает:стиль управления;распределение обязанностей и ответственности;планирование деятельности;мониторинг деятельности;правовое обеспечение Организационная структура соответствует условиям деятельности Руководство должно уделять пристальное внимание вопросам внутреннего контроля Внедрение средств внутреннего контроля требует значительных инициативных усилий со стороны руководства, а Руководству необходимо постоянно проверять и корректировать средства контроля, сообщать об изменениях персоналу Если высшее руководство считает внутренний контроль важным, другие сотрудники организации будут это Например, создание подразделения внутреннего аудита в качестве элемента системы внутреннего контроля является Обеспечено четкое взаимодействие структурных подразделений Независимо от того, насколько грамотно осуществляется планирование и реализация средств внутреннего контроля, Неуверенность и риски относятся к будущему, которое никто не способен предсказать с На способность организации к достижению ее целей могут влиять факторы вне контроля Ограничения связаны также со следующими факторами: суждение человека при принятии решения может Поскольку средства внутреннего контроля зависят от человеческого фактора, они подвержены недостаткам при Необходимо внедрение системы управления рисками Примеры рисков в деятельности учреждения:нарушение требований законодательства;недостижение плановых показателей;хищение имущества Назовите основные риски при осуществлении государственных закупок учебной литературы для общеобразовательных школ Управление рисками организации – это процесс, направленный на выявление возможных событий, способных Элементы управления рисками:- Условия внутри организации- Установка целей- Выявление событий- Оценка рисков- При оценке рисков следует рассматривать все возможные риски (включая риск мошенничества и коррупции).(INTOSAI GOV 9100) Назовите основные риски при выделении субсидий на реконструкцию, строительство семейных ферм в размере 70% стоимости работ Задачей реагирования на риски является не обязательно устранение риска, а, скорее, его Назовите основные действия, документы, которые снизят уровень риска необоснованного завышения стоимости реконструкции, Целесообразно вести журнал управления рисками Поскольку государственная, экономическая, промышленная, нормативная и оперативная ситуация постоянно меняется, оценка рисков Руководству необходимо рассматривать новые инициативы и проекты с помощью системы управления рисками.(INTOSAI GOV 9130) Формы реагирования на выявленные риски: перенос риска, ликвидация риска, прекращение деятельности, признание Контрольные процедуры:средства контроля, направленные на предотвращение,направляющие средства контроля,средства контроля, направленные на выявление,средства Организации следует стремиться к адекватному балансу между предварительной и текущей контрольной деятельностью. (INTOSAI GOV 9100) Затраты на внутренний контроль не должны превышать получаемой выгоды(INTOSAI GOV 9100, 9110) Под затратами понимается финансовое выражение ресурсов, использованных на достижение определенной цели, а Обеспечено четкое разделение функций, полномочий и ответственности Не следует поручать контроль надо всеми ключевыми этапами транзакции или действиями одному лицу(INTOSAI GOV 9100) Риск ошибки, излишних трат или незаконных действий, связанных с ситуацией, когда одно Сговор способен сократить или полностью разрушить эффективность деятельности по внутреннему контролю (INTOSAI GOV 9100) Ответственные исполнители отчитываются о выполнении контрольных процедур Утвержден и периодически актуализируется график документооборота Система внутреннего контроля и все транзакции и значительные события должны быть отчетливо Действует система визирования документов Утверждены стратегические цели деятельности Разработана система показателей достижения поставленных целей Подотчетность – это процесс, в ходе которого органы государственной или муниципальной власти, Подотчетность осуществляется путем разработки, поддержания и предоставления надежной и актуальной финансовой и Своевременно принимаются и актуализируются планы деятельности Утвержден порядок контроля исполнения планов деятельности Необходима эффективная система вертикальных и горизонтальных каналов обмена информацией.(INTOSAI GOV 9130) Исполнители на местах, которые ежедневно сталкиваются с критическими вопросами повседневной деятельности, зачастую Для того, чтобы сообщать указанную информацию, должны существовать открытые каналы для передачи Если в рамках корпоративной культуры существует тенденция «казнить гонца, приносящего дурные вести», Для эффективной работы системы управления рисками необходимо наличие у всех сотрудников альтернативного Действует четкая система мониторинга эффективности деятельности подведомственных организаций, структурных подразделений Разработана четкая система отчетности Утверждены четкие Регламенты информационного наполнения Интернет сайтов На способность руководства принимать требуемые решения влияет качество информации, то есть информация Должна быть организована система управленческого учета Разработан порядок осуществления контроля за достоверностью данных отчетности По лицензируемым видам деятельности имеются действующие лицензии Процедуры внутреннего контроля должны быть закреплены в локальных правовых актах Обеспечивается неукоснительное соблюдение требований локальных правовых актов Составлен и периодически актуализируется перечень нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность ГРБС (ПБС) Проводится антикоррупционная экспертиза правовых актов Утверждена достаточно подробная учетная политика, положения которой соответствуют требованиям законодательства Приняты меры по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета Бухгалтерия визирует проекты контрактов, договоров до размещения заказов Обеспечено четкое взаимодействие бухгалтерии с другими подразделениями с целью своевременного предоставления первичных документов Должным образом проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств Соблюдение учетной политики, корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером Обеспечен контроль за списанием материальных ценностей, утверждены нормативы расходования материалов Многое зависит от организации кадровой работы Система внутреннего контроля зависит от человеческого фактора. Кадры – это движущая сила Кадровая политика и практика включают в себя найм сотрудников и комплектование кадрами, Должностные инструкции соответствуют фактически выполняемой работе Люди должны знать свои задачи и обязанности, а также границы своих полномочий. (INTOSAI GOV 9100) Утвержден Порядок инструктажа сотрудников при приеме на работу Разработана система мотивации сотрудников к эффективной работе Разработана четкая система профессиональной подготовки, повышения квалификации сотрудников Должен быть утвержден Порядок проверки знаний сотрудников Важно обеспечить надлежащее наблюдение за заданиями и сотрудниками как фундаментального механизма внутреннего контроля.(INTOSAI GOV 9110) Обеспечивается соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности сотрудников Государственная этика является необходимым условием, фундаментом доверия со стороны общества и ключевым В необходимых случаях должна производиться ротация кадров Ротация работников может помочь обеспечить, чтобы никто не занимался ключевыми аспектами транзакций Действует система стимулирования рационализаторских предложений Для осуществления эффективного контроля необходимы компетентные, заслуживающие доверия сотрудники Разработано необходимое правовое и методическое обеспечение бюджетных расходов Должны на системной основе осуществляться мероприятия по энергосбережению Осуществляется среднесрочное и краткосрочное планирование закупок Осуществляется мониторинг ценовых предложений Практика предварительной оплаты должна быть сведена к минимуму Утвержден порядок приемки товаров, работ, услуг Особое внимание необходимо уделять внедрению и использованию информационных технологий Обеспечивается необходимая поддержка при внедрении и использовании информационных технологий Организации необходимо оценить риски, порождаемые применением автоматизированных систем для обработки информации(INTOSAI GOV 9100) Например, из-за упущений внутреннего контроля в системе, использующейся для выплат военнослужащим Армии Утвержден Порядок доступа к служебной информации В случае наличия большого количества подведомственных организаций необходима организация внутреннего аудита Лимская декларация призывает, чтобы услуги по внутреннему аудиту были функционально и организационно Внутренний аудит должен быть свободен от вмешательства при определении объема внутреннего аудита, Внутренние аудиторы обеспечивают руководству организации уверенность в том, что оно может полагаться Все внутренние аудиторы государственного сектора призваны помогать организации улучшать свою деятельность(INTOSAI GOV 9140) Международный опыт свидетельствует о необходимости координации планов внешних аудиторов и внутренних аудиторов Члены ИНТОСАИ подчеркивают ключевую роль Верховного аудитора в установлении стандартов внутреннего контроля, Внутренний контроль – это динамичный комплексный процесс, который постоянно адаптируется к изменениям, Менеджеры должны постоянно отслеживать свои действия и принимать оперативные ответные меры по
Слайды презентации

Слайд 2 Целесообразно иметь законодательство, устанавливающее общие требования и цели

Целесообразно иметь законодательство, устанавливающее общие требования и цели осуществления эффективного внутреннего контроля.(INTOSAI GOV 9110)

осуществления эффективного внутреннего контроля.
(INTOSAI GOV 9110)


Слайд 3 В США Генеральный контролер по закону обязан разрабатывать

В США Генеральный контролер по закону обязан разрабатывать стандарты внутреннего контроля

стандарты внутреннего контроля для использования органами американского правительства.
(INTOSAI

GOV 9110)


Слайд 4
Государственный (муниципальный) финансовый контроль осуществляется в целях обеспечения

Государственный (муниципальный) финансовый контроль осуществляется в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства

соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов,

регулирующих бюджетные правоотношения.
Государственный (муниципальный) финансовый контроль подразделяется на внешний и внутренний, предварительный и последующий.

Слайд 5 ·Главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств осуществляет внутренний финансовый

·Главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на:соблюдение

контроль, направленный на:
соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и

исполнения бюджета по расходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителем бюджетных средств и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств;
подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.


Слайд 6 Главный администратор (администратор) доходов бюджета осуществляет внутренний финансовый

Главный администратор (администратор) доходов бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на

контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления

и исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором доходов бюджета и подведомственными администраторами доходов бюджета.

Слайд 7 Главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета осуществляет

Главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль,

внутренний финансовый контроль, направленный на обеспечение составления бюджетной отчетности

и ведения бюджетного учета этим главным администратором источников финансирования дефицита бюджета и подведомственными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

Слайд 8 Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы)

Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные

доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета

(их уполномоченные должностные лица) осуществляют на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудит в целях:
оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;
подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов РФ;
подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Слайд 9 Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются

Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с

в соответствии с порядком, установленным соответственно Правительством РФ, высшим

исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, местной администрацией.

Слайд 10 Счетная палата Татарстана выполнила НИР по разработке методических

Счетная палата Татарстана выполнила НИР по разработке методических рекомендаций по оценке эффективности систем внутреннего контроля ГРБС

рекомендаций по оценке эффективности систем внутреннего контроля ГРБС


Слайд 11 Понятие «система внутреннего контроля» в бюджетном законодательстве не

Понятие «система внутреннего контроля» в бюджетном законодательстве не раскрыто.Имеются отдельные подзаконные правовые акты

раскрыто.
Имеются отдельные подзаконные правовые акты


Слайд 12 Приказ Федерального казначейства от 25.01.2011 №19 «Об утверждении

Приказ Федерального казначейства от 25.01.2011 №19 «Об утверждении Положения о внутреннем

Положения о внутреннем контроля и внутреннем аудите в Федеральном

казначействе»

Слайд 13 Понятие «система внутреннего контроля» можно встретить в законодательстве

Понятие «система внутреннего контроля» можно встретить в законодательстве об аудиторской и банковской деятельности

об аудиторской и банковской деятельности


Слайд 14 Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего

Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации»

контроля в банках: основы организации»


Слайд 15 Положение ЦБР от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего

Положение ЦБР от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

контроля в кредитных организациях и банковских группах»


Слайд 16 Понятие «система внутреннего контроля» не тождественно понятию «внутренний

Понятие «система внутреннего контроля» не тождественно понятию «внутренний аудит»

аудит»


Слайд 17 Внутренний контроль – комплексный процесс, реализуемый руководством и

Внутренний контроль – комплексный процесс, реализуемый руководством и персоналом организации, предназначенный

персоналом организации, предназначенный для сокращения рисков, а также обеспечения

надлежащих гарантий того, что в ходе реализации задач организации будут достигаться следующие общие цели:
- ведение деятельности упорядоченным, этичным, экономичным, эффективным и результативным образом;
- исполнение обязательств подотчетности;
- соблюдение применимого законодательства и инструкций;
- защита ресурсов от утраты, нецелевого использования и повреждения.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 18 Внутренний контроль –
это не одно событие или

Внутренний контроль – это не одно событие или обстоятельство, а последовательность

обстоятельство,
а последовательность действий, охватывающих всю деятельность организации.
(INTOSAI

GOV 9100)

Слайд 19 Система внутреннего контроля ГРБС – непрерывный процесс, организованный

Система внутреннего контроля ГРБС – непрерывный процесс, организованный и осуществляемый руководством

и осуществляемый руководством и сотрудниками ГРБС в виде совокупности

организационных мер, методик, процедур и иных мер для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации, своевременной подготовки достоверной бухгалтерской отчетности, а также соответствия деятельности законодательству.


Слайд 20 Внутренний аудит – контрольная деятельность, осуществляемая внутри ГРБС

Внутренний аудит – контрольная деятельность, осуществляемая внутри ГРБС его специализированным подразделением

его специализированным подразделением – службой внутреннего аудита (контроля), либо

уполномоченным должностным лицом ГРБС по представлению объективной информации о состоянии деятельности ГРБС, его подведомственных организаций по осуществлению возложенных на них функций и полномочий, в том числе надежности функционирования системы внутреннего контроля.



Слайд 21 Организация системы внутреннего контроля включает:
стиль управления;
распределение обязанностей и

Организация системы внутреннего контроля включает:стиль управления;распределение обязанностей и ответственности;планирование деятельности;мониторинг деятельности;правовое

ответственности;
планирование деятельности;
мониторинг деятельности;
правовое обеспечение деятельности;
организация бухгалтерского учета;
организация кадровой работы;
контроль

за использованием бюджетных средств;
регламентация оборота служебной информации, внедрение информационных технологий

Слайд 22 Организационная структура соответствует условиям деятельности

Организационная структура соответствует условиям деятельности

Слайд 23 Руководство должно уделять пристальное внимание вопросам внутреннего контроля

Руководство должно уделять пристальное внимание вопросам внутреннего контроля

Слайд 24 Внедрение средств внутреннего контроля требует значительных инициативных усилий

Внедрение средств внутреннего контроля требует значительных инициативных усилий со стороны руководства,

со стороны руководства, а также значительного объема контактов руководства

с другими сотрудниками
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 25 Руководству необходимо постоянно проверять и корректировать средства контроля,

Руководству необходимо постоянно проверять и корректировать средства контроля, сообщать об изменениях

сообщать об изменениях персоналу и на личном примере показывать

исполнение требований системы контроля
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 26 Если высшее руководство считает внутренний контроль важным, другие

Если высшее руководство считает внутренний контроль важным, другие сотрудники организации будут

сотрудники организации будут это ощущать и отвечать добросовестным поддержанием

установленных средств контроля.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 27 Например, создание подразделения внутреннего аудита в качестве элемента

Например, создание подразделения внутреннего аудита в качестве элемента системы внутреннего контроля

системы внутреннего контроля является со стороны руководства четким сигналом

о важности внутреннего контроля.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 28 Обеспечено четкое взаимодействие структурных подразделений

Обеспечено четкое взаимодействие структурных подразделений

Слайд 29 Независимо от того, насколько грамотно осуществляется планирование и

Независимо от того, насколько грамотно осуществляется планирование и реализация средств внутреннего

реализация средств внутреннего контроля, они не способны обеспечить руководству

организации полную гарантию достижения целей последней (INTOSAI GOV 9100).

Слайд 30 Неуверенность и риски относятся к будущему, которое никто

Неуверенность и риски относятся к будущему, которое никто не способен предсказать

не способен предсказать с полной определенностью
(INTOSAI GOV 9100).



Слайд 31 На способность организации к достижению ее целей могут

На способность организации к достижению ее целей могут влиять факторы вне

влиять факторы вне контроля или влияния организации.
(INTOSAI GOV

9100)

Слайд 32 Ограничения связаны также со следующими факторами:
суждение человека

Ограничения связаны также со следующими факторами: суждение человека при принятии решения

при принятии решения может быть неверным;
в результате элементарных

ошибок могут возникать кризисные ситуации;
средства контроля могут не функционировать в результате столкновения позиций нескольких человек;
руководство способно недобросовестно отменить принципы внутреннего контроля.
(INTOSAI GOV 9100).

Слайд 33 Поскольку средства внутреннего контроля зависят от человеческого фактора,

Поскольку средства внутреннего контроля зависят от человеческого фактора, они подвержены недостаткам

они подвержены недостаткам при планировании, ошибкам в оценках или

интерпретации, и зависят от таких явлений, как недопонимание, халатность, усталость, рассеянность, сговор, злоупотребление или незаконные действия со стороны руководства.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 34 Необходимо внедрение системы управления рисками

Необходимо внедрение системы управления рисками

Слайд 35 Примеры рисков
в деятельности учреждения:
нарушение требований законодательства;
недостижение плановых

Примеры рисков в деятельности учреждения:нарушение требований законодательства;недостижение плановых показателей;хищение имущества

показателей;
хищение имущества


Слайд 36 Назовите основные риски при осуществлении государственных закупок учебной

Назовите основные риски при осуществлении государственных закупок учебной литературы для общеобразовательных школ

литературы для общеобразовательных школ


Слайд 37 Управление рисками организации – это процесс, направленный на

Управление рисками организации – это процесс, направленный на выявление возможных событий,

выявление возможных событий, способных повлиять на организацию и на

удержание уровня риска в приемлемых пределах для обеспечения надлежащих гарантий достижения целей организации.
(INTOSAI GOV 9130)


Слайд 38 Элементы управления рисками:
- Условия внутри организации
- Установка целей
-

Элементы управления рисками:- Условия внутри организации- Установка целей- Выявление событий- Оценка

Выявление событий
- Оценка рисков
- Реагирование на риски
- Контрольные действия
-

Информация и ее передача
- Мониторинг

(INTOSAI GOV 9130)


Слайд 39 При оценке рисков следует рассматривать все возможные риски

При оценке рисков следует рассматривать все возможные риски (включая риск мошенничества и коррупции).(INTOSAI GOV 9100)

(включая риск мошенничества и коррупции).
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 40 Назовите основные риски при выделении субсидий на реконструкцию,

Назовите основные риски при выделении субсидий на реконструкцию, строительство семейных ферм в размере 70% стоимости работ

строительство семейных ферм в размере 70% стоимости работ


Слайд 41 Задачей реагирования на риски является не обязательно устранение

Задачей реагирования на риски является не обязательно устранение риска, а, скорее,

риска, а, скорее, его локализация и контроль).
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 42 Назовите основные действия, документы, которые снизят уровень риска

Назовите основные действия, документы, которые снизят уровень риска необоснованного завышения стоимости

необоснованного завышения стоимости реконструкции, строительства семейных ферм в размере


Слайд 43 Целесообразно вести журнал управления рисками

Целесообразно вести журнал управления рисками

Слайд 44 Поскольку государственная, экономическая, промышленная, нормативная и оперативная ситуация

Поскольку государственная, экономическая, промышленная, нормативная и оперативная ситуация постоянно меняется, оценка

постоянно меняется, оценка рисков должна являться процессом постоянным и

непрерывным.
(INTOSAI GOV 9100, 9130)

Слайд 45 Руководству необходимо рассматривать новые инициативы и проекты с

Руководству необходимо рассматривать новые инициативы и проекты с помощью системы управления рисками.(INTOSAI GOV 9130)

помощью системы управления рисками.
(INTOSAI GOV 9130)


Слайд 46 Формы реагирования на выявленные риски:
перенос риска,
ликвидация

Формы реагирования на выявленные риски: перенос риска, ликвидация риска, прекращение деятельности,

риска,
прекращение деятельности,
признание риска допустимым.
(INTOSAI GOV 9130)


Слайд 47 Контрольные процедуры:
средства контроля, направленные на предотвращение,
направляющие средства контроля,
средства

Контрольные процедуры:средства контроля, направленные на предотвращение,направляющие средства контроля,средства контроля, направленные на

контроля, направленные на выявление,
средства контроля, направленные на смягчение негативной

ситуации
(INTOSAI GOV 9130)


Слайд 48 Организации следует стремиться к адекватному балансу между предварительной

Организации следует стремиться к адекватному балансу между предварительной и текущей контрольной деятельностью. (INTOSAI GOV 9100)

и текущей контрольной деятельностью.
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 49 Затраты на внутренний контроль не должны превышать получаемой

Затраты на внутренний контроль не должны превышать получаемой выгоды(INTOSAI GOV 9100, 9110)

выгоды
(INTOSAI GOV 9100, 9110)


Слайд 50 Под затратами понимается финансовое выражение ресурсов, использованных на

Под затратами понимается финансовое выражение ресурсов, использованных на достижение определенной цели,

достижение определенной цели, а также экономическое выражение утраченных возможностей,

например, задержка в выполнении работы, снижение уровня предоставляемых услуг или производительности,
ухудшение трудовой дисциплины
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 51 Обеспечено четкое разделение функций, полномочий и ответственности

Обеспечено четкое разделение функций, полномочий и ответственности

Слайд 52 Не следует поручать контроль надо всеми ключевыми этапами

Не следует поручать контроль надо всеми ключевыми этапами транзакции или действиями одному лицу(INTOSAI GOV 9100)

транзакции или действиями одному лицу
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 53 Риск ошибки, излишних трат или незаконных действий, связанных

Риск ошибки, излишних трат или незаконных действий, связанных с ситуацией, когда

с ситуацией, когда одно лицо контролирует все ключевые этапы

транзакции или события. В этой связи ключевые обязанности и ответственность за санкционирование, обработку, регистрацию и рассмотрение транзакций и событий должны распределяться между людьми.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 54 Сговор способен сократить или полностью разрушить эффективность деятельности

Сговор способен сократить или полностью разрушить эффективность деятельности по внутреннему контролю (INTOSAI GOV 9100)

по внутреннему контролю
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 55 Ответственные исполнители отчитываются о выполнении контрольных процедур

Ответственные исполнители отчитываются о выполнении контрольных процедур

Слайд 56 Утвержден и периодически актуализируется график документооборота

Утвержден и периодически актуализируется график документооборота

Слайд 57 Система внутреннего контроля и все транзакции и значительные

Система внутреннего контроля и все транзакции и значительные события должны быть

события должны быть отчетливо задокументированы, и документация должна быть

всегда доступна для изучения.
(INTOSAI GOV 9110)


Слайд 58 Действует система визирования документов

Действует система визирования документов

Слайд 59 Утверждены стратегические цели деятельности

Утверждены стратегические цели деятельности

Слайд 60 Разработана система показателей достижения поставленных целей

Разработана система показателей достижения поставленных целей

Слайд 61 Подотчетность – это процесс, в ходе которого органы

Подотчетность – это процесс, в ходе которого органы государственной или муниципальной

государственной или муниципальной власти, а также их сотрудники несут

ответственность за свои решения и действия, в том числе, при распоряжении бюджетными средствами и по всем вопросам эффективности деятельности.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 62 Подотчетность осуществляется путем разработки, поддержания и предоставления надежной

Подотчетность осуществляется путем разработки, поддержания и предоставления надежной и актуальной финансовой

и актуальной финансовой и нефинансовой информации, а также посредством

добросовестного раскрытия указанной информации в своевременной отчетности как внутренним, так и внешним заинтересованным лицам.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 63 Своевременно принимаются и актуализируются планы деятельности

Своевременно принимаются и актуализируются планы деятельности

Слайд 64 Утвержден порядок контроля исполнения планов деятельности

Утвержден порядок контроля исполнения планов деятельности

Слайд 65 Необходима эффективная система вертикальных и горизонтальных каналов обмена

Необходима эффективная система вертикальных и горизонтальных каналов обмена информацией.(INTOSAI GOV 9130)

информацией.
(INTOSAI GOV 9130)


Слайд 66 Исполнители на местах, которые ежедневно сталкиваются с критическими

Исполнители на местах, которые ежедневно сталкиваются с критическими вопросами повседневной деятельности,

вопросами повседневной деятельности, зачастую находятся в наиболее выгодном положении

для того, чтобы выявлять проблемы по мере их возникновения.
(INTOSAI GOV 9130)

Слайд 67 Для того, чтобы сообщать указанную информацию, должны существовать

Для того, чтобы сообщать указанную информацию, должны существовать открытые каналы для

открытые каналы для передачи информации снизу вверх, а также

– четкая и безусловная готовность ее принять.
(INTOSAI GOV 9130)

Слайд 68 Если в рамках корпоративной культуры существует тенденция «казнить

Если в рамках корпоративной культуры существует тенденция «казнить гонца, приносящего дурные

гонца, приносящего дурные вести», то сотрудники не будут иметь

мотивации информировать руководство о возникающих проблемах, в связи с чем возникает опасность несвоевременного выявления рисков
(INTOSAI GOV 9130)

Слайд 69 Для эффективной работы системы управления рисками необходимо наличие

Для эффективной работы системы управления рисками необходимо наличие у всех сотрудников

у всех сотрудников альтернативного прямого канала связи непосредственно с

высшим руководством, которым сотрудники могли бы пользоваться, не опасаясь негативных последствий
(INTOSAI GOV 9130)

Слайд 70 Действует четкая система мониторинга эффективности деятельности подведомственных организаций,

Действует четкая система мониторинга эффективности деятельности подведомственных организаций, структурных подразделений

структурных подразделений


Слайд 71 Разработана четкая система отчетности

Разработана четкая система отчетности

Слайд 72 Утверждены четкие Регламенты информационного наполнения Интернет сайтов

Утверждены четкие Регламенты информационного наполнения Интернет сайтов

Слайд 73 На способность руководства принимать требуемые решения влияет качество

На способность руководства принимать требуемые решения влияет качество информации, то есть

информации, то есть информация должна быть адекватной, своевременной, актуальной,

точной и доступной.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 74 Должна быть организована система управленческого учета

Должна быть организована система управленческого учета

Слайд 75 Разработан порядок осуществления контроля за достоверностью данных отчетности

Разработан порядок осуществления контроля за достоверностью данных отчетности

Слайд 76 По лицензируемым видам деятельности имеются действующие лицензии

По лицензируемым видам деятельности имеются действующие лицензии

Слайд 77 Процедуры внутреннего контроля должны быть закреплены в локальных

Процедуры внутреннего контроля должны быть закреплены в локальных правовых актах

правовых актах


Слайд 78 Обеспечивается неукоснительное соблюдение требований локальных правовых актов

Обеспечивается неукоснительное соблюдение требований локальных правовых актов

Слайд 79 Составлен и периодически актуализируется перечень нормативных правовых актов,

Составлен и периодически актуализируется перечень нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность ГРБС (ПБС)

регламентирующих деятельность ГРБС (ПБС)


Слайд 80 Проводится антикоррупционная экспертиза правовых актов

Проводится антикоррупционная экспертиза правовых актов

Слайд 81 Утверждена достаточно подробная учетная политика, положения которой соответствуют

Утверждена достаточно подробная учетная политика, положения которой соответствуют требованиям законодательства

требованиям законодательства


Слайд 82 Приняты меры по защите от несанкционированного доступа или

Приняты меры по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета

уничтожения документов, данных учета


Слайд 83 Бухгалтерия визирует проекты контрактов, договоров до размещения заказов

Бухгалтерия визирует проекты контрактов, договоров до размещения заказов

Слайд 84 Обеспечено четкое взаимодействие бухгалтерии с другими подразделениями с

Обеспечено четкое взаимодействие бухгалтерии с другими подразделениями с целью своевременного предоставления первичных документов

целью своевременного предоставления первичных документов


Слайд 85 Должным образом проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств

Должным образом проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств

Слайд 86 Соблюдение учетной политики, корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером

Соблюдение учетной политики, корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером

Слайд 87 Обеспечен контроль за списанием материальных ценностей, утверждены нормативы

Обеспечен контроль за списанием материальных ценностей, утверждены нормативы расходования материалов

расходования материалов


Слайд 88 Многое зависит от организации кадровой работы

Многое зависит от организации кадровой работы

Слайд 89 Система внутреннего контроля зависит от человеческого фактора.
Кадры

Система внутреннего контроля зависит от человеческого фактора. Кадры – это движущая

– это движущая сила внутреннего контроля.
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 90 Кадровая политика и практика включают в себя найм

Кадровая политика и практика включают в себя найм сотрудников и комплектование

сотрудников и комплектование кадрами, адаптацию, тренинги и обучение (с

отрывом и без отрыва от производства), аттестации и консультирование, продвижение по службе и вознаграждение сотрудников, а также коррективные меры.
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 91 Должностные инструкции соответствуют фактически выполняемой работе

Должностные инструкции соответствуют фактически выполняемой работе

Слайд 92 Люди должны знать свои задачи и обязанности, а

Люди должны знать свои задачи и обязанности, а также границы своих полномочий. (INTOSAI GOV 9100)

также границы своих полномочий.
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 93 Утвержден Порядок инструктажа сотрудников при приеме на работу

Утвержден Порядок инструктажа сотрудников при приеме на работу

Слайд 94 Разработана система мотивации сотрудников к эффективной работе

Разработана система мотивации сотрудников к эффективной работе

Слайд 95 Разработана четкая система профессиональной подготовки, повышения квалификации сотрудников

Разработана четкая система профессиональной подготовки, повышения квалификации сотрудников

Слайд 96 Должен быть утвержден Порядок проверки знаний сотрудников

Должен быть утвержден Порядок проверки знаний сотрудников

Слайд 97 Важно обеспечить надлежащее наблюдение за заданиями и сотрудниками

Важно обеспечить надлежащее наблюдение за заданиями и сотрудниками как фундаментального механизма внутреннего контроля.(INTOSAI GOV 9110)

как фундаментального механизма внутреннего контроля.
(INTOSAI GOV 9110)


Слайд 98 Обеспечивается соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности

Обеспечивается соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности сотрудников

сотрудников


Слайд 99 Государственная этика является необходимым условием, фундаментом доверия со

Государственная этика является необходимым условием, фундаментом доверия со стороны общества и

стороны общества и ключевым фактором добросовестной деятельности органов государственной

власти
(INTOSAI GOV 9100)

Слайд 100 В необходимых случаях должна производиться ротация кадров

В необходимых случаях должна производиться ротация кадров

Слайд 101 Ротация работников может помочь обеспечить, чтобы никто не

Ротация работников может помочь обеспечить, чтобы никто не занимался ключевыми аспектами

занимался ключевыми аспектами транзакций или событий в течение неподобающе

долгого времени.
(INTOSAI GOV 9110)



Слайд 102 Действует система стимулирования рационализаторских предложений

Действует система стимулирования рационализаторских предложений

Слайд 103 Для осуществления эффективного контроля необходимы компетентные, заслуживающие доверия

Для осуществления эффективного контроля необходимы компетентные, заслуживающие доверия сотрудники

сотрудники


Слайд 104 Разработано необходимое правовое и методическое обеспечение бюджетных расходов

Разработано необходимое правовое и методическое обеспечение бюджетных расходов

Слайд 105 Должны на системной основе осуществляться мероприятия по энергосбережению

Должны на системной основе осуществляться мероприятия по энергосбережению

Слайд 106 Осуществляется среднесрочное и краткосрочное планирование закупок

Осуществляется среднесрочное и краткосрочное планирование закупок

Слайд 107 Осуществляется мониторинг ценовых предложений

Осуществляется мониторинг ценовых предложений

Слайд 108 Практика предварительной оплаты должна быть сведена к минимуму

Практика предварительной оплаты должна быть сведена к минимуму

Слайд 109 Утвержден порядок приемки товаров, работ, услуг

Утвержден порядок приемки товаров, работ, услуг

Слайд 110 Особое внимание необходимо уделять внедрению и использованию информационных

Особое внимание необходимо уделять внедрению и использованию информационных технологий

технологий


Слайд 111 Обеспечивается необходимая поддержка при внедрении и использовании информационных

Обеспечивается необходимая поддержка при внедрении и использовании информационных технологий

технологий


Слайд 112 Организации необходимо оценить риски, порождаемые применением автоматизированных систем

Организации необходимо оценить риски, порождаемые применением автоматизированных систем для обработки информации(INTOSAI GOV 9100)

для обработки информации
(INTOSAI GOV 9100)


Слайд 113 Например, из-за упущений внутреннего контроля в системе, использующейся

Например, из-за упущений внутреннего контроля в системе, использующейся для выплат военнослужащим

для выплат военнослужащим Армии Соединенных Штатов, выплаты производились некоторым

людям, не имеющим право на их получение, поскольку они больше не числились в Армии.
(INTOSAI GOV 9110)

Слайд 114 Утвержден Порядок доступа к служебной информации

Утвержден Порядок доступа к служебной информации

Слайд 115 В случае наличия большого количества подведомственных организаций необходима

В случае наличия большого количества подведомственных организаций необходима организация внутреннего аудита

организация внутреннего аудита


Слайд 116 Лимская декларация призывает, чтобы услуги по внутреннему аудиту

Лимская декларация призывает, чтобы услуги по внутреннему аудиту были функционально и

были функционально и организационно независимыми, настолько, насколько это возможно

в рамках соответствующей организационной структуры

(INTOSAI GOV 9140)


Слайд 117 Внутренний аудит должен быть свободен от вмешательства при

Внутренний аудит должен быть свободен от вмешательства при определении объема внутреннего

определении объема внутреннего аудита, его осуществления и представления результатов
(INTOSAI

GOV 9140)

Слайд 118 Внутренние аудиторы обеспечивают руководству организации уверенность в том,

Внутренние аудиторы обеспечивают руководству организации уверенность в том, что оно может

что оно может полагаться на существующие механизмы внутреннего контроля


Слайд 119 Все внутренние аудиторы государственного сектора призваны помогать организации

Все внутренние аудиторы государственного сектора призваны помогать организации улучшать свою деятельность(INTOSAI GOV 9140)

улучшать свою деятельность
(INTOSAI GOV 9140)


Слайд 120 Международный опыт свидетельствует о необходимости координации планов внешних

Международный опыт свидетельствует о необходимости координации планов внешних аудиторов и внутренних

аудиторов и внутренних аудиторов министерств во избежание неэффективных затрат

и обеспечения максимальных возможностей по использованию результатов работы друг друга

Слайд 121 Члены ИНТОСАИ подчеркивают ключевую роль Верховного аудитора в

Члены ИНТОСАИ подчеркивают ключевую роль Верховного аудитора в установлении стандартов внутреннего

установлении стандартов внутреннего контроля, создании прочной основы внутреннего контроля,

работе с внутренними аудиторами, и оценке внутреннего контроля как неотъемлемой части и финансового аудита, и аудита эффективности.
(INTOSAI GOV 9110)


Слайд 122
Внутренний контроль – это динамичный комплексный процесс, который

Внутренний контроль – это динамичный комплексный процесс, который постоянно адаптируется к

постоянно адаптируется к изменениям, происходящим в организации. Руководство и

сотрудники на всех уровнях участвуют в указанном процессе для минимизации рисков и обеспечения надлежащей гарантии, а также для достижения цели и основных задач организации.
(INTOSAI GOV 9100)

  • Имя файла: sistema-vnutrennego-kontrolya-glavnyh-rasporyaditeley-byudzhetnyh-sredstv.pptx
  • Количество просмотров: 340
  • Количество скачиваний: 0